ТОО отгрузило товар клиенту 12 июля 2020 г. Товар был передан грузоперевозчику. В результате различных обстоятельств грузоперевозчик доставил груз только 18 августа 2020 г. Согласно договору право собственности на товар переходит покупателю в момент приемки товара на складе покупателя. Причем у покупателя в договоре прописаны следующие требования: 1. Продавец должен представить оригинал накладной на товар. 2. Накладная должна быть положена в коробку с товаром. 3. Покупатель принимает товар только при наличии накладной. 4. Оплата по договору в течение 30 дней после приемки товара по счету-фактуре. 5. Приемка товара осуществляется только по оригиналу накладной. Склад покупателя находится в промышленной зоне далеко от населенных пунктов. Расстояние от Алматы до склада - 2000 км. Доставка груза занимает примерно 3-4 дня. Непонятно, как ТОО сможет представить оригинал накладной, если ТОО не может признать продажу (выручку), пока право собственности не перейдет клиенту. Вопрос №1: в какой момент ТОО должно признавать продажу (выручку) и выписывать накладную на товар? Вопрос №2: Если ТОО должно выписывать накладную в день приемки товара (18 августа), то по какому документу необходимо отразить оборот по реализации, облагаемый НДС (ст. 237) – если у продавца существует обязательство по доставке товара, то оборотом по реализации является передача товара грузоперевозчику (в нашем случае); финансовый директор требует отменить продажу. Вопрос № 3: Правомерно ли требование директора отменить продажу, которая была признана в июле, и провести ее августом? Тем более что продавец получил товар и принял его на склад?
Ответ:
По вопросу № 1.
По ст. 192 НК, если иное не установлено настоящим Кодексом, налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом. Метод начисления является методом учета, согласно которому результаты операций и прочих событий признаются...
