Компания ТОО «А7» оказывает услуги по ремонту нефтеналивных вагонов, в т. ч. и российским компаниям на территории Казахстана. При ремонте происходит замена деталей, в результате выбраковываются запчасти б/у, которые принадлежат собственнику вагонов (в данном случае российской компании). На основании Акта выбраковки российская компания (Заказчик) приходует запчасти (доходом ) на свой баланс, а казахстанская компания (Поставщик услуг) ставит запчасти на забалансовый счет на ответхранение. Российская компания (Заказчик) решает продать выбракованные запчасти казахстанской компании на территории Казахстана. Запчасти появились в учете российской компании уже после пересечения таможенной границы, на территории Казахстана. Вопрос 1. По нашему мнению, данная сделка купли-продажи не подпадает под обложение НДС как полностью совершаемая на территории Казахстана (российская компания продает, казахстанская компания покупает). Правильно ли наше мнение? Не будет ли сделка экспортно-импортной операцией для ее участников? Вопрос 2. Если это экспортно-импортная операция, то на какую дату брать курс валюты для расчета НДС при импорте? Запчасть, которую российская организация получила в результате ремонта, формально границу не пересекала и таможенные процедуры не проходила. Просьба дать консультацию?
Ответ:
1-2) По п. 2 ст. 442 НК датой совершения облагаемого импорта является дата принятия налогоплательщиком на учет импортированных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договорам (контрактам) об их изготовлении), а также товаров, полученных по договору (контракту), предусматривающему предоставление займа в виде вещей, товаров,...
