Когда брать зачет в НДС, если акты выполненных работ выписаны в одном месяце, а ЭСФ в другом?

10 августа, 2020

1603

Нерезидент (филиал российской компании), который состоит на учете по НДС. Когда нужно брать в зачет сумму НДС? От поставщика поступил акт выполненных работ от 31.12.2019 г., электронный счет-фактура от 10.01.2020 г., в которой указана дата оборота 31.12.2019 г?

Ответ:

НОРМАТИВНАЯ БАЗА. Статья 401 Налогового кодекса:

Нормативная база

Дата отнесения НДС в зачет

Пункт 1 статьи 401 НК налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

1) дата получения товаров, работ,...