Нерезидент (филиал российской компании), который состоит на учете по НДС. Когда нужно брать в зачет сумму НДС? От поставщика поступил акт выполненных работ от 31.12.2019 г., электронный счет-фактура от 10.01.2020 г., в которой указана дата оборота 31.12.2019 г?
Ответ:
НОРМАТИВНАЯ БАЗА. Статья 401 Налогового кодекса:
Нормативная база |
Дата отнесения НДС в зачет |
Пункт 1 статьи 401 НК налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: 1) дата получения товаров, работ,... |