ТОО, ОУР, плательщик НДС, занимается продажей недвижимости. В 2017 году продали парковочное место №1 физ.лицу за 1млн тенге с учетом НДС наличный расчет, ЭСФ не выписан, оборот 892857,14тенге отражен в строке 100.00.001 оплачен КПН 20%, сумма НДС 107142,86 тенге отражена в строке 300.00.001В, оплачена в бюджет. В 2020 году заключили соглашение о расторжении договора на ПМ №1, что денежная сумма 1млн с учетом НДС переходят в счет оплаты за ПМ №2 этому же физ.лицу и заключен ДКП на ПМ №2 на сумму 1млн с учетом НДС. Все договора и соглашения заключены нотариально и прошли гос.регистрацию. 1) Какими операциями и проводками бухгалтер должен отразить в учете расторжение договора 2017г.? Какой ЭСФ нужно выписать при расторжении, если нет основного счета-фактуры? 2) Можно ли провести возврат недвижимости от физ. лица с учетом НДС (возмещается ли сумма НДС)? 3) В каком году и в какой строке ФНО 100.00 и ФНО 300.00 нужно отразить данную операцию по расторжению?
Ответ:
1) Согласно ст. 420 НК выписка дополнительного счета-фактуры
1. Выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях:
1) корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 настоящего Кодекса;
2. Дополнительный счет-фактура должен:
1) соответствовать требованиям, установленным настоящей главой...