Учёт

Признается ли сумма аванса по договору Спецификации доходом компании?

758

Компания «А» заключила договор поставки, шефмонтажа и пусконаладочных работ от 01.08.2016 года, согласно Спецификации на сумму: Спецификация № 1 – 231 751 714 тенге; Спецификация 2 – 10 100 000 тенге с Компанией «Б». Согласно условиям, Договор вступает в силу с момента поступления суммы предоплаты согласно Спецификациям к договору и действует до 31.12.2016г., в части взаиморасчетов – до их полного завершения. Согласно Спецификации № 1, срок поставки товара осуществляется в течение 60 календарных дней с момента поступления первого платежа в размере 30%. Согласно Спецификации № 2, срок поставки товара осуществляется в течение 30 календарных дней с момента поступления первого платежа в размере 30%. Счет на оплату был выставлен 01.08.2016 года на 30% предоплату на сумму 72 555 514,20 тенге (согласно спецификациям 1, 2), первая оплата в размере 31 000 000 (приблизительно 13%) от общей суммы счета поступила 11.11.2016 года, второй платеж в размере 195 440 402 тенге поступил 21.12.2016 года. На текущий день Компания «А» условия договора не выполнила. Товар не доставлен, услуги согласно договору, а также Спецификациям не выполнены. Сумма оплаты по сей день числится как аванс. Никаких дополнительных соглашений о продлении срока или других письменных требований ни от кого не поступало. Но в то же время, Компания «А» нанимала стороннюю организацию для выполнения своих обязательств перед Компанией «Б». Сторонняя организация выставила закрывающие документы в сторону компании «А» в 2017г. в размере 7 000 000 тенге, требования по оплате за услуги сторонней организации выполнены. Вопросы: 1. Признается ли сумма аванса Доходом Компании «А», в каком году? 2. Каким образом в данном случае рассчитывается срок исковой давности, если договор окончил срок действия 31.12.2016г., но в силу вступила Спецификация к договору? 3. В каком году мы имеем право сумму расхода в размере 7 000 000 тенге взять на вычет?




Ответ:

1) По ст. 229 НК, к доходу от списания обязательств относится: 1) размер обязательства, по которому кредитором прекращено требование к налогоплательщику о его исполнении

Сумма дохода от списания обязательств равна сумме обязательств (за исключением суммы налога на добавленную стоимость), подлежавших выплате в соответствии с первичными документами налогоплательщика:...

Авторизация
Пожалуйста, авторизуйтесь:

Документ показан не полностью!

Для продолжения просмотра Вы должны быть авторизованы с действующей подпиской по тарифам: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, Всеобщее декларирование, ДЕМО ДОСТУП. Информация о тарифах
А так же Вы можете оформить подписку (или перейти на тариф выше) сейчас или запросить Демо-доступ.