ИП «ААА», ОУР, раздельный метод ведения НДС, деятельность строительство коммерческого жилья с последующей реализацией. В 2019 году была оформлена дарственная на квартиру одной семье. Даны проводки: 1. дебет 7110 - расходы по реализации кредит 1330 списание себестоимости. 2. Дебет 7480 – прочие расходы кредит 6010 – доход от реализации на сумму себестоимости. Сначала ЭСФ отправили, а потом отозвали. В годовом ФНО 220.00 отражена: а) Стоимость товаров, переданных в рекламных целях стоимостью не более 5 МРП за единицу по строке 220.00.020. б) На оставшуюся сумму по строке 220.00.011 VIII Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, не относимые на вычеты на основании статьи 264 НК в) по строке 220.00.001. не отражена операция. Правильно ли отражена операция в налоговом учете и бухучете? Нужно ли отражать по строке 220.00.001 и платить 10% ИПН?
Ответ:
Нормативная база: Согласно подпункту 50) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса, реализация - отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, передача имущества по договору лизинга, а также передача заложенных товаров залогодержателю при неисполнении должником обеспеченного залогом обязательства....
