ТОО поставляет товар из Африки на условиях EXW Инкотермс 2010, привлекая перевозчика резидента РФ, при этом перевозчик за оказанные услуги выставляет отдельно с/ф за международную перевозку, 5% от этой суммы за экспедиторские услуги, возмещение таможенных процедур, возмещение за страхование груза. Какие налоговые обязательства возникают у нашей компании по КПН и НДС за нерезидента, если перевозчик предоставит сертификат резидентства РФ?
Ответ:
В соответствии с пп. 5) п. 2 ст. 441 НК РК, местом реализации услуг по международной перевозке признается место осуществления деятельности исполнителя услуг. Если исполнитель услуг не осуществляет деятельность в РК через постоянное учреждение или филиал, то оборот по реализации признается необлагаемым НДС. Следовательно, у плательщика НДС не возникает обязательств по исчислению...