Как рассчитать отложенные налоговые обязательства (ОНО) и отложенные налоговые активы (ОНА)?

Запуталась, как считаются ОНО и ОНА? Вычеты по ФА в НУ составляют 300 000 тг., а по БУ 500 000 тг. и по налогам точно так же по НУ 100 000 тг., а по БУ 150 000 тг., теперь у меня разница на 250 000 тг., это у меня обязательство? ДТ 7710 КТ 4310? Правильно?

Ответ:

Согласно МСФО 12 «Налоги на прибыль»:

Отложенные налоговые обязательства – суммы налогов на прибыль, подлежащие уплате в будущих периодах в отношении налогооблагаемых временных разниц.

Отложенные налоговые активы – суммы налогов на прибыль, подлежащие возмещению в будущих периодах в отношении:

• вычитаемых временных разниц;
• перенесенных на...