ЭСФ выписали, например, 31.12.18, потом в январе обнаружили ошибку и выписали исправленный ЭСФ, например, 10 января 2019 г. НДС в зачет берется, значит, в январе 2019 г.? А как быть, если обнаружили ошибку, например, в марте, т.е. после сдачи Декларации по НДС за 4 кв. 2018, ведь для выписки исправленного ЭФС нет срока давности. А мы, допустим, уже сдали Декларацию по НДС за 4 кв. и взяли эту сумму в зачет в 4 кв. 2018г. Как быть, сдавать доп. Декларацию или в зачет берется по основному ЭСФ?
Ответ:
Внесение изменений, в том числе в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры (ст. 413 НК РК).
Исправленный СФ выписывается ВМЕСТО аннулируемого СФ (как бы заменяет его, становится на его место).
А поэтому НДС по исправленному СФ (в отличие от ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО...