Наша компания заключила договор ГПХ с физ.лицами для работы (на 30 дней) в г. Астане. В договоре прописано, Заказчик обязан: оплатить работу по цене (и ссылка на пункт с суммой оплаты). Также возместить расходы на проезд, питание (суточные) и жилье (данные расходы возмещаются при наличии подтверждающих документов). Такие документы имеются, питание с НДС, ж/д билеты с НДС (посадочные талоны и фискальный чек об оплате также есть).
1. Как корректно списать деньги, потраченные на ж/д билеты, питание и жилье за данных работников (не входят в штат компании), имеем ли мы право списать потраченные деньги на расходы компании и взять на вычеты по КПН? Или нужно потраченные деньги включить в доход физ.лиц по договору ГПХ и обложить ИПН? 2. НДС по ж/д билетам в зачет взять не можем, так?
Ответ:
Сумма возмещения физическим лицам стоимости проезда, питания и проживания подлежит включению в налогооблагаемый доход физического лица в соответствии со ст. 319 НК РК и облагается ИПН у источника выплаты по ставке 10%. Согласно ст. 320, 353 НК РК.
Т.е. данные суммы Вам следует включить в акт выполненных работ «Возмещение понесенных расходов на проезд, питание и проживание» ...
