Наше ТОО оплатило питание постороннему физ.лицу. Нам выставлен с/ф за питание 10000 тг +НДС 1200 тг. Так как физ.лицо не является сотрудником, НДС в зачет не берем, включаем в стоимость=11200 тг.. С дохода в виде питания с физ.лица необходимо удержать 10% ИПН. Как правильно и с какой суммы по с/ф необходимо исчислить 10% с суммы за минусом НДС или со всей суммы, т.к. НДС включили в стоимость?
Ответ:
Согласно статье 168 НК РК доходом физического лица от налогового агента, подлежащим налогообложению, являются:
А. доход физического лица по заключенным с налоговым агентом в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера;
Б. выплата дохода физическому лицу, в том числе: оплата налоговым агентом физическому лицу...
