Предприятие получило в лизинг имущество сроком на 20 лет. По истечении 15 лет часть имущества была возвращена лизингодателю. Лизингодатель выставил корректированный счет-фактуру на оставшуюся сумму лизинговых платежей по возвращенному имуществу с НДС. Лизингополучатель отнес корректировочный сумму по счет-фактуре в уменьшение суммы долгосрочной аренды. Сумму НДС по счет-фактуре отнесли в уменьшение отсроченного НДС по аренде. А лизингодатель отнес сумму НДС по счету-фактуре в начисление текущего месяца и включил в 300 форму Декларации по НДС. В результате при встречной проверке по НДС было выявлено несоответствие у лизингополучателя и лизингодателя суммы НДС. Как правильно отразить в налоговом и бухгалтерском учете возврат имущества из лизинга при досрочном прекращении договора?
Ответ:
При расторжении договора лизинга с несоблюдением положений статьи 78 Налогового кодекса, выплаты по лизингу подлежат налогообложению в общеустановленном
порядке с даты заключения такого договора лизинга.
В соответствии с п.17 ст.238 НК РК в случае несоблюдения требований, установленных ст.78 НК РК, размер освобождённого оборота при передаче имущества в финансовый лизинг признаётся...
