ТОО занимается производством и продажей, имеются облагаемые и необлагаемые обороты. ТОО ведет учет НДС раздельным методом. Как правильно отразить расходы в форме 300.00 раздела "НДС к зачету", применяемые в целях как для облагаемых оборотов, так и для необлагаемых (это аренда, коммунальные услуги, ГСМ, приобретенные с НДС). Распишите подробно, пожалуйста, как определить НДС, который можно взять в зачет, и в каких строках декларации это отразится, а также в реестре 300.08. Трудность состоит в заполнении декларации 300.00 в части "НДС к зачету" для расходов, применяющихся для облагаемых и необлагаемых оборотов одновременно. В каких строках декларации они отражаются, в каком количестве, а также как будут отражены с/ф в реестре 300.08 ?
Ответ:
В соответствии с п. 6 ст. 262 НК РК плательщики налога на добавленную стоимость, использующие раздельный метод отнесения в зачет, при определении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего отнесению в зачет, по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов, имеют право на применение удельного веса облагаемого...
