В ноябре месяце оформили доступ к интернет порталу на 2014 год, счет фактура выставлен январем 2014г. В 2013 году сформированы проводки 1620-1030. В 2014 году 3310 - 1620, 7211 - 3310. И в форме 100 КПН за 2013 год ставим сумму в строку 100.00.030IV Cтоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые последующими расходами. А в 2014 году в строку 100.00.030IV Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признанные расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относимые на вычеты в отчетном налоговом периоде. Так же оформлена и подписка на ИТС на 12 месяцев в декабре. Счет фактура выставлен в декабре 2013г. В 2013 году сформированы проводки 1620-1030, 3310 - 1620, 7211 - 3310. И в форме 100 КПН за 2013 год ставим сумму в строку 100.00.030IV Cтоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые последующими расходами. А в 2014 году в строку 100.00.030IV Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признанные расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относимые на вычеты в отчетном налоговом периоде. Правильно ли сформированы проводки и отражено в отчетной форме по КПН?
Ответ:Нормативная база.
Согласно п. 3 ст. 100 НК расходы будущих периодов подлежат вычету в том налоговом периоде, к которому они относятся. Счет 1620 - "Расходы будущих периодов", где учитываются расходы, произведенные в настоящем периоде, но относящиеся к будущим периодам в отчетном году (страховые премии, выплаченные страховым организациям, арендная плата и др.) ...
