ТОО, плательщик НДС, во время проведения инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности выявило задолженность со сроками образования более 3-х лет. Сомнительная задолженность возникла в результате получения предоплаты за предстоящую поставку ТМЗ от Покупателей (авансы полученные), а требования - в результате того, что предприятием был оплачен аванс Поставщику по договору оказания услуг (авансы выданные), которые оказаны не были. Какие действия должен предпринять бухгалтер в налоговом и бухгалтерском учете, для того, чтобы правильно отразить закрытие сомнительных требований и задолженности? Включается ли, в данном случае (имеется ввиду возникновение задолженности не за оказанные услуги и возникновение требования не за поставленные ТМЗ, а в результате перечисления денежных средств), обязательства в доход, а требования в вычеты?
Ответ:Нормативная база.
Положения НК
Согласно ст. 105 Кодекса сомнительными требованиями признаются требования, возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство,...