ТОО заключил договор на оказание консультационных услуг с нерезидентом (компанией из России), не имеющей постоянного учреждения в РК, от 06.06.2013г. на сумму 521075 росс. рублей. Услуги были оказаны нерезидентом в июне на территории РК. Акт оказанных услуг подписан 29.06.2013г..Перечислено предоплата от суммы 50% с-но договора и по выставленному счету оплаты в размере 260537,5 руб. 15.06.2013г. Второй платеж был перечислен 19.07.2013г. Также компанией была предоставлена справка МИ ФНС России о подтверждении резидентства компании как налогоплательщика РФ от 26.06.2013г.
ТОО затрудняется, как заполнить формы 101.04 Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента за 2 кв. 2013г.
Нормативная база.
Положения НК
Согласно п.п.1) и 3) п. 1 ст. 195 НК Корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:
1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, - не позднее двадцати пяти календарных...
