В ТОО работает сотрудник с 01.01.2012г. на иждивении у которого находится ребенок инвалид с детства. Работник предоставил заявление лишь 01.01.2013 г. на освобождение от налогообложения (ИПН) с приложением документа, подтверждающего право на получение льготы , второй родитель такой льготой не пользуется. Как правильно отразить по бухгалтерскому учету и налоговому учету перерасчет по ИПН работнику за прошедший период с 01.01.12 г по 31.12.12г., ведь отчетность уже сдана. Необходимо ли внести корректирующие бухпроводки на исчисление ИПН за каждый месяц 2012 года и формировать дополнительные декларации?
Ответ:Нормативная база.
Положения НК, зак-во о БУ и ФО
Согласно ст. 70 НК в дополнительной налоговой отчетности по соответствующим строкам указывается:
1) разница между суммами, указанными в ранее представленной налоговой отчетности, и фактическим налоговым обязательством за налоговый период - при изменении сумм в ранее представленной налоговой отчетности;
2) ...