Как отражается НДС по операциям филиала за пределами РК?

ТОО (ОУР, плательщик НДС, основной вид деятельности СМР жилых и нежилых зданий) открыло в июле 2025 г филиал в РФ. Основным видом деятельности филиала строительство жилых и нежилых зданий. Филиал не является юридическим лицом. Филиал является обособленным подразделением ТОО и создан для осуществления его функций на территории РФ, в том числе функций представительства. Филиал не наделен возможностью формирования уставного капитала. Филиал не несет самостоятельной имущественной ответственности, так как все активы числящиеся на отдельном балансе Филиала, являются собственностью ТОО. Все доходы и расходы филиала, как результат экономический отношений с третьими лицами, находят отражение в отдельном Балансе филиала и самостоятельном (сводном) Балансе ТОО. Все перемещения материально-производственных запасов, денег и внеоборотных активов между ТОО и Филиалом признаются внутрикорпоративными переводами от одних подотчетных лиц другим и оформляются документами внутреннего перемещения. При этом взаимные расчеты между ТОО и Филиалом, являющимися одним юридическим лицом, подлежат отражению в бух.учете в качестве внутрихозяйственных обязательств и требований, которые в последствии не должны приводить к образованию дохода или расхода у каждого из них. Движение денежных средств по расчетным счетам между Филиалом и ТОО считаются переводом денег с одного расчетного счета ТОО на другой ее счет и не признаваться доходом или расходом сторон. Бухгалтерский учет филиала формируется на основании учетной политики ТОО.
Филиал в 2025 году разместил денежные средства на депозит, и получило доход в виде вознаграждения по депозиту в размере 531 000 российских рублей. Филиал предоставил финансовую отчетность по состоянию на 31.12.2025г., где всего доходов 531 000 руб, всего расходов (управленческие расходы, прочие расходы, в т.ч. услуги банка, аренда офиса и пр.) на сумму 3 248 000 руб. Нераспределенная прибыль (убыток) – (2 717 000) руб. В 2025 году Филиал принял услуги от субподрядчика по СМР, данная сумма отражена в Балансе на незавершенном производстве на сумму 5 921 000 рублей.
ТОО при составлении ФНО 100.00 за 2025 год отразило в приложении 5 декларации сумму дохода в размере 531 000 руб или 3 400 000 тенге, которая нашла свое отражение в строке 100.00.045.
Как ТОО с учетом имеющегося филиала в РФ должно было заполнить ФНО 100.00 за 2025 г. на основании имеющихся доходов и расходов? Как ФНО 100.00 отражается остаток по незавершенному производству филиала? Должно ли ТОО отражать консолидированные данные в приложение 7 к декларации (сведения о компонентах финансовой отчетности)? Как поступление и реализация ТРУ Филиалом должно отражаться в ФНО 300.00 ТОО?