ТОО, общеустановленный режим, состоит на регистрационном учету по НДС, применяет пропорциональный метод отнесения НДС в зачет. С 2026 года согласно статье 474 п.46 НК оборот по реализации книг отечественного издания, услуг по изданию книг в печатном виде освобожден от НДС. ТОО занимается изданием книг, но также очень редко бывает и другая печатная продукция. Ситуация - в 1-м квартале 2026 года не было ни одной реализации. Счета-фактуры от поставщиков в течении всего квартала разносились с выделением НДС, таким образом, на счете 1421 имеется сумма зачетного НДС. Вопрос:
1. В связи с отсутствием реализации в 1-м квартале, в какой строке ФНО 300 отражать НДС, полученный по приобретенным ТРУ за 1-й квартал 2026 года, учитывая, что в дальнейшем будет скорее всего только реализация освобожденного оборота?
2. Нужно ли в нашей ситуации отправлять извещение для отнесения НДС в зачет за 1 квартал 2026 года в ИС ЭСФ, если нужно, то какую отметку в информационной системе электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) необходимо сделать?
3. Объясните, пожалуйста, как практически, каким документом в 1-С формируются проводки по отнесению НДС, неразрешенного к зачету при пропорциональном методе, накапливаемого на счету 1421 на счет 7210 (или какой-то другой счет) с целью дальнейшего отнесения его на вычеты по КПН.
Заранее благодарю за ответы.
Ответ:
В последнем абзаце пункта 1 статьи 488 написано:
«При отсутствии в налоговом периоде оборота по реализации сумма налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, определяется в размере суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, с учетом корректировки.»
1. Отражение в ФНО 300.00: Парадокс «пустого» квартала
Согласно пункту 1 статьи 488 НК...
