В 2025 году ОСМС и СО начислены в БУ и отражены эти расходы в финотчете ТОО, также вся сумма начисленная была отнесена на вычет в НУ. Но на 31.12.25 г. есть обязательства не оплаченные. Также по другим налогам: соцналог, имущество, земля, транспорт, плата за негативное (ЭОС), плата за наружную рекламу при составлении налогового регистра остается сумма не разрешенная к вычету в текущем периоде, так как по этим налогам на вычет можно взять в пределах уплаченного. При расчете отложенного налога как правильно рассчитать временную разницу по налогам?
Ответ:
По статье 272 Налогового Кодекса (СН, Земля, Имущество, Транспорт) по налогам вычет в налоговом учете (НУ) разрешен только в периоде оплаты (в пределах начислений). На 31.12.2025 у вас в балансе висит кредиторская задолженность.
Применяем формулу для обязательств:
Налоговая база (НБ) = Балансовая стоимость (БС) − Сумма, вычитаемая в будущем
Расчет:
- Балансовая ...
Документ показан не полностью!
Для продолжения просмотра Вы должны быть авторизованы с действующей подпиской по тарифам: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ПРАКТИК, ПАРТНЁР.
Информация о тарифах
