ТОО на ОУР, плательщик НДС, получает вознаграждения по РЕПО. В налоговой отчетности 100.00 форме садим в доходную часть в строку 100.00.001 I - доход в виде вознаграждения по кредиту (займу, микрокредиту) операциям РЕПО. Так как данное вознаграждение по облигациям, купонный доход получен через казахстанскую биржу AIX, вознаграждение по операциям РЕПО не подлежит обложению КПН у источника выплаты (подпункт 10 пункта 2 статьи 307 Налогового кодекса). В связи с этим мы уменьшаем налоговый доход в форме 100.00 и садим на уменьшение КПН, удержанный у ИВ в строку 100.00.058 V на сумму вознаграждения.
Как отразить проводки при отражении КПН на сумму уменьшения вознаграждения по РЕПО в бухучете, к выплате в сальдо на конец соответствовало по КПН 3110?
Ответ:
1. Где ошибка в заполнении формы (согласно правилам формы 100.00)?
Вы написали, что планируете посадить сумму на уменьшение в строку 100.00.058 V.
Это опасно. Согласно пункту 21 правил формы 100.00:
«в строке 100.00.058 V указывается сумма КПН, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты».
В чем подвох: Поскольку ваше вознаграждение по AIX не подлежит...
