ТОО, резидент РК; режим налогообложения — ОУР; форма 101.02 подается после сдачи декларации 100.00; по итогам 2025 года организация относилась к социальной сфере; в декларации 100.00 за 2025 год ставка КПН отражалась как 20%, при этом уменьшение исчисленного КПН отражено в строке 100.00.059; с 2026 года по соответствующим доходам применяется ставка КПН 5%; совокупный годовой доход за 2024 год превысил 600 000 МРП. Какую статью Налогового кодекса необходимо выбрать в строке 101.02.001 при заполнении формы в 2026 году. Следует ли в нашем случае заполнять только строку 101.02.001 и рассчитывать ежемесячный авансовый платеж исходя из нее, либо необходимо также заполнять строку 101.02.002 с учетом того, что с 2026 года применяется ставка КПН 5%. Правильно ли мы понимаем, что при наличии уменьшения КПН в декларации 100.00 за 2025 год база для расчета авансовых платежей по форме 101.02 должна определяться с учетом такого уменьшения.
Ответ:
НОРМАТИВНАЯ БАЗА:
В соответствии с Пояснением по составлению налоговой отчетности «Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации» (форма 101.02), утвержденным приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2025 года № 695:
в строке 101.02.001 «Исчисленная сумма КПН за предыдущий налоговый...
