Мы являемся государственным учреждением. По договору доверительного управления ИС передана другой организации со сроком на 3 года без права последующего выкупа. С учетом продления срок действия договора февраль 2026 года. На момент передачи от нас норма амортизации НМА (ИС) составила 100 процентов, соответственно, балансовая стоимость равна 0. Согласно договору объект (ИС) передается в том числе и для реализации и дальнейшего развития на его базе другой ИС (платформы). По окончании договора объект возвращается по акту приема-передачи. В текущем году согласно акту на возмещение расходов доверительному управляющему оплаченные суммы были отнесены на незавершенку.
Так как на базе ИС, которая была передана в доверительное управление, создана новая программа, которая будет функционировать вместо переданной со 100 процентным износом, ГУ нужно списать старую и оприходовать новую, а суммы расходов, которые были отнесены, - на незавершенку? Куда их отнести? Так как изначально планировалось, что когда передадут ИС, то с незавершенки суммы будут отнесены на увеличение стоимости ИС, переданной изначально в доверительное управление?
Ответ:
Ваша ситуация не является увеличением стоимости старой ИС, а созданием нового нематериального актива (НМА) за счет капитальных вложений.
Если старая ИС полностью амортизирована и ее балансовая стоимость равна нулю, вам следует рассмотреть возможность ее списания из бухгалтерского учета, если она больше не используется. Новая программа, созданная на ее базе, должна быть оприходована...
