Компания, ТОО на ОУР, участвует в тендере. Заявка от покупателя по тендеру содержит несколько позиций на подарочные сертификаты разного номинала от магазина MELOMAN - MARWIN. Бухгалтерия магазина MELOMAN - MARWIN не выдает никаких документов на данные сертификаты, учитывает наш платеж просто авансовым, ссылаясь на подпункт закона «Подарочные сертификаты не являются товаром или услугой, это авансовый платеж», в связи с этим накладная и счет-фактура не выписываются. Не облагается НДС, так как сертификаты не товар и не услуга, а авансовый платеж. В соответствии со ст. 372 НК РК при передаче подарочного сертификата (аванса) оборота по реализации не возникает, т.к. в этом случае не передаются ни товары, ни услуги. Поэтому НДС данная передача облагаться не будет.
Как оформить данные сертификаты в учете 1С для дальнейшей реализации покупателю с нашей наценкой? (На данные сертификаты будет установлена цена от покупателя согласно тендерному договору.)
Ответ:
Анализ, который вы привели (отсутствие НДС и ЭСФ), абсолютно верен, но он верен только для эмитента (Meloman).
Для вашей компании (ТОО, посредника), которая перепродает эти сертификаты с наценкой, ситуация кардинально иная.
Для вас (ТОО) подарочный сертификат — это не "аванс", который вы получили. Это актив, приобретенный для дальнейшей реализации, который в бухгалтерском...
