Компания занимается финансовым лизингом, пятилетние контракты с лизингополучателями. При отгрузке товара выписываем ЭСФ только на сумму аванса. Затем согласно договору по графику выставляем раз год ЭСФ на сумму лизингового платежа (основного долга, т. е. наш НДС при продаже делится на 5 лет, и в течение пяти лет мы выставляем ЭСФ).
В связи с введением изменений по новому Налоговому кодексу как нам быть, т. к. много контрактов, по которым отгрузка была с НДС в размере 12%, и по контракту мы обязаны выставлять ЭСФ на сумму ОД с 12%. Например, продали за 112 000 тенге. ЭСФ при отгрузке выписали на сумму аванса, где НДС в размере 3000 тенге. Затем в течение 5 лет ежегодно выставляем ЭСФ на сумму основного долга, где НДС по 1800 тенге. Многие контракты переходят на 2026 год. Имеем ли мы право выставлять ЭСФ по ОД с НДС 12%?
Ответ:
К сожалению, нет, вы не будете иметь права выставлять ЭСФ с НДС 12% по тем платежам, срок которых наступает в 2026 году, если (как ожидается) с 1 января 2026 года в силу вступит новая ставка НДС (например, 16%) (статья 503 нового Налогового кодекса).
Причина кроется в самом механизме определения НДС при финансовом лизинге.
1. Почему будет применяться новая ставка? ...
