ТОО резидент РК приобретает программное обеспечение у резидента РФ. Передача программного обеспечения будет производиться посредством интернета. Справку о резидентстве резидент РФ предоставлять отказался. 1) Возникает ли у ТОО обязанность по исчислению и уплате КПН с дохода нерезидента, удерживаемого у источника выплаты?Правильно ли будет отнести данный платеж к роялти и рассчитать КПН по ставке 15%? Необходимо ли сдавать ф.101.04?
2) Возникает ли у ТОО обязанность по исчислению и уплате НДС за нерезидента. Необходимо ли сдавать ф.328 и 320?К чему отнести программное обеспечение в целях исчисления НДС - к услуге по передаче прав на использование объектов интеллектуальной собственности (пп4,п2 ст.236 НК РК) или к товару. Ничего по поводу нематериального актива я в НК не могу найти.В какие сроки необходимо уплатить НДС и какую налоговую отчетность необходимо сдать?
3) Так же заключается договор на техническое сопровождение данного программного обеспечения в течение года. Какие налоговые обязательства возникнут в этой ситуации?
1. В случае непредставления нерезидентом справки о резидентстве в соответствии со ст. 193 Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, определенные статьей 192 Налогового кодекса, облагаются подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов. Обязанность и ответственность по исчислению, удержанию и перечислению...
