Статья 235 НК РК (а именно пункт 3) предусматривает: «3. В случаях, когда участником (участниками) договора о совместной деятельности или поверенным приобретаются товары, работы или услуги в рамках такой деятельности, в счетах-фактурах, получаемых от поставщика (продавца), должны быть выделены: 1) реквизиты участника (участников) договора о совместной деятельности в зависимости от количества участников совместной деятельности либо поверенного; 2) суммы приобретения, в том числе суммы налога на добавленную стоимость, приходящиеся на каждого из участников договора о совместной деятельности.» Ситуация: Сторона-1 и Сторона-2 заключили договор совместной деятельности, по которому Сторона-1 предоставляет трудовые ресурсы (и самостоятельно несет все затраты в связи с ними), а Сторона-2 обеспечивает совместную деятельность инструментами, материалами и прочими ТМЦ. Доли по смете определены по 50% для каждой из сторон.
Вопрос 1: Означает ли, это что каждая из сторон консорциума (договора о совместной деятельности) должна отразить операцию поступления актива (одного и того же актива, оплаченного только одной из сторон) в размере 50%? С последующим списанием на затраты проекта стоимости актива в соответствующих долях, каждой из сторон самостоятельно?
Или же только сумма НДС, указанная в счет-фактуре, выписанной в соответствии с требованиями п. 3 ст 235 НК РК, подлежит принятию в зачет сторонами консорциума пропорционально долям участия в совместной деятельности?
При этом Сторона оплатившая товар, осуществит учетные операции по его поступлению и последующему перемещению, включая списание на затраты по проекту, в размере 100% стоимости без НДС?
Вопрос 2: Сторона-1 при начислении заработной платы (и отчислений от нее) работникам, участвующим в совместной деятельности должна признавать собственными затратами по проекту лишь их часть, пропорциональную собственной доле участия в совместной деятельности?
Если, да, то Сторона-2 должна отразить у себя на затратах проекта расходы по оплате труда (+отчисления) работников, занятых на проекте совместной деятельности и в ее штате не состоящих? С последующим отнесением на вычеты (при исчислении КПН) таких затрат?
Принимая во внимание, что в рамках совместной деятельности Стороны не обмениваются накладными и актами оказанных услуг, какими другими документами должны обменяться стороны для принятия на собственные затраты суммы расходов по оплате труда и т.п. работникам, не состоящим в штате одной из сторон и не имеющим с ней договорных отношений?
В соответствии со ст. 233 Гражданского кодекса Консорциум - это временный добровольный равноправный союз (объединение) на основе договора о совместной хозяйственной деятельности, в котором юридические лица объединяют те или иные ресурсы и координируют усилия для решения конкретных хозяйственных задач.
Отношения между участниками консорциума строятся на договорной основе. В связи с...
