Вопрос по счетам-фактурам исправленным и их отражении в 300.00 форме, а также по зачету по таким счетам-фактурам. Приведу пример: Нашим предприятием были получены товары и электронный счет фактура датированный мартом, т.е 1 квартал. В счете фактуре были выявлены ошибки (не заполнено поле 35, или поле 12, или еще какое-то), т.е оборот и сумма ндс не изменилась. Поставщиком выписан исправленный счет-фактура в апреле, т.е 2 квартал. Возникает 2 вопроса: 1. Как исправленный счет фактуру отразить в 300.00 форме за 2 квартал? Сдавать дополнительный за 1 квартал и сторнировать обычный счет-фактуру? или как то иначе? 2. Если все-таки нужно сторнировать, то тогда сумма зачета уменьшится и возникнет недоначисленный НДС, пени и т.д.. такую ситуацию не предугадаешь, как этого избежать?
ОТВЕТ:
Согласно пункта 14 статьи 263 Налогового кодекса, внесение изменений, в том числе в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры.
При этом, в соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность...
