« Согласно пункта 11 статьи 237 Налогового кодекса в исправленном счете-фактуре указывается дата совершения оборота, определяемая в соответствии с Налоговым кодексом. Таким образом, выписанный исправленный электронный счет-фактура подлежит отражению в том налоговом периоде, на который приходится дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг (в Вашем случае 1 квартал), путем представления в налоговый орган дополнительной Декларации по НДС (форма 300.00).» Этот ответ актуален для заполнения приложения 300.07, а вопрос касался того, как заполнить приложение 300.08, (мы покупатели),ведь согласно кодексу НДС берется в зачет в том периоде, в котором выписана счет фактура, а не по дате совершения оборота. Еще раз к нашему примеру Получен счет фактура обычный №5 от 31 марта, дата оборота 20 марта. Получен счет фактура исправленный №6 от 20 апреля, дата оборота 20 марта, указан основной счет фактура №5 от 31 марта. Как эти счет фактуры отразить в форме 300.00 и приложении к ней 300.08 и в каких периодах?
ОТВЕТ:
В соответствии с пунктом 14 статьи 263 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10.12.2008г. №99-IV (далее - Налоговый кодекс), внесение изменений в ранее выписанный счет-фактуру, в том числе в целях исправления ошибки производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры.
При этом, в соответствии с пунктом...
