ТОО заключило договор займа с ЮЛ-нерезидентом ( Британские Виргинские Острова ) с начислением и выплатой ежемесячного вознаграждения под 11% годовых. Договор зарегистрирован в Нац.Банке и налогоплательщиком предоставляется отчет ПБ-1 своевременно в соответствующий уполномоченный орган: Нац.Банк.. С момента получения займа был возвращен только основной долг - 15-20% от полученной суммы. Вознаграждения, согласно Кредитного договора были начислены, но до сегодняшнего дня не оплачены ЮЛ-нерезиденту. Просьба разъяснить порядок налогообложения вознаграждения по займу, полученному от нерезидента (КПН, НДС). Относятся ли на вычеты начисленные вознаграждения, но не выплаченные? Конвенция между Правительством РК и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об устранении двойного налогообложения распространяется ли Британские Виргинские Острова?
ОТВЕТ:
По первому вопросу:
По КПН
Доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденного Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 29 декабря 2014 года № 595 от выполнения работ, оказания услуг независимо от места их фактического выполнения, оказания, а также иные...
