Филиал заключил договор об оказании услуг с нерезидентом. После оказания услуг организация-нерезидент выставляет акт выполненных работ на филиал, который в свою очередь оплачивает оказанную услугу. С 1 января 2026 года получатель работ, услуг от нерезидента, являющийся плательщиком НДС, обязан выписывать ЭСФ за нерезидента в случае, если (п. 1 ст. 454 НК РК): услуги и работы оказываются на возмездной основе и местом реализации является РК; оборот, является облагаемым оборотом по НДС. Филиал является структурным подразделением, отчет по формам 101.04 и 300.00 сдает головная организация.
Кто обязан выставить ЭСФ за нерезидента - головная организация или филиал?
Ответ:
Новый Налоговый кодекс (Кодекс РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК).
Статья 447. Плательщики
1. Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:
1) лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан в базе налогоплательщиков
По п. 4 ст. 491 НК в случае если от имени юридического лица...
