ТОО на ОУР, плательщик НДС. ТОО осуществило заказ на строительство и установку металлического открытого навеса для автопарковки для автомобилей. Навес установлен в августе текущего года и признан как сооружение. ЭСФ выписан в августе с ошибкой в части НДС, дата оборота - август. В ноябре выписан исправленный ЭСФ корректный, с датой оборота - август, но при этом дата выписки ЭСФ - ноябрь. В каком квартале правильно будет отнести в зачет НДС по данному приобретению?
Ответ:
НОРМАТИВНАЯ БАЗА:
В соответствии с пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса, в случае выписки исправленного счета-фактуры сумма налога на добавленную стоимость учитывается в том налоговом периоде, в котором был учтен такой налог по аннулированному счету-фактуре, за исключением случаев, когда даты совершения оборота, указанные в аннулированном счете-фактуре и исправленном...
