Размер коэфициента налоговой нагрузки (КНН) в разрезе отраслей экономики за 2013 год

6604

Комитетом государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан проведена работа по расчету налоговой нагрузки по отраслям экономики. Результаты расчетов приведены ниже:

Сведения о размерах КНН в разрезе отраслей экономики за 2013 год (сгруппированы до второго знака ОКЭД)









%

Наименование

Количество налогоплательщиков

Совокупный КНН по отрасли

КНН по КПН*

КНН по НДС на ТВП*

КНН по ИПН*

КНН по СН*

КНН по налогам недропольз-ей*

КНН по прочим налогам

ВСЕГО

88 834

11,0

3,9

0,9

0,6

0,5

3,8

1,3

СЕЛЬСКОЕ, ЛЕСНОЕ И РЫБНОЕ ХОЗЯЙСТВО

3 664

3,6

0,5

1,1

0,9

0,4

0,0

0,7

Растениеводство и животноводство, охота и предоставление услуг в этих областях

3 553

3,4

0,5

1,0

0,9

0,4

0,0

0,6

Лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области

36

13,0

0,4

7,6

2,3

2,0

0,0

0,6

Рыболовство и аквакультура

75

11,5

0,4

0,9

1,2

1,2

0,0

7,8

ГОРНОДОБЫВАЮЩАЯ ПРОМЫШЛЕННОСТЬ И РАЗРАБОТКА КАРЬЕРОВ

931

32,6

13,5

0,1

0,4

0,3

17,4

0,9

Добыча угля и лигнита

43

11,1

4,4

1,0

0,9

0,7

2,5

1,6

Добыча сырой нефти и природного газа

85

37,7

15,8

0,1

0,2

0,2

20,6

0,8

Добыча металлических руд

87

12,8

5,2

-1,4

0,7

0,6

6,5

1,2

Прочие отрасли горнодобывающей промышленности

470

12,5

5,7

-2,1

0,9

0,7

5,5

1,8

Технические услуги в области горнодобывающей промышленности

246

11,4

3,5

3,8

1,4

1,2

1,0

0,5

ОБРАБАТЫВАЮЩАЯ ПРОМЫШЛЕННОСТЬ

5 859

8,0

1,7

0,6

0,8

0,7

1,2

3,0

Производство продуктов питания

971

3,4

0,6

1,1

0,6

0,5

0,0

0,8

Производство напитков

197

23,7

2,3

4,8

0,9

0,7

0,0

15,0

Производство табачных изделий

3

47,7

8,1

7,8

0,7

0,6

0,0

30,6

Производство текстильных изделий

131

5,5

0,8

1,9

0,8

0,8

0,0

1,3

Производство одежды

191

7,4

1,0

3,7

0,9

0,8

0,0

1,0

Производство кожаной и относящейся к ней продукции

32

6,5

0,4

2,8

0,9

0,8

0,0

1,7

Производство деревянных и пробковых изделий, кроме мебели; производство изделий из соломки и материалов для плетения

144

6,4

0,4

1,8

0,8

0,7

0,0

2,6

Производство бумаги и бумажной продукции

87

9,9

1,7

4,7

0,8

0,6

0,0

2,0

Печать и воспроизведение записанных материалов

368

7,6

1,5

3,5

1,1

0,9

0,0

0,7

Производство кокса и продуктов нефтепереработки

54

10,0

3,1

1,3

0,5

0,4

0,0

4,8

Производство продуктов химической промышленности

221

4,9

0,9

-0,9

1,0

0,8

0,1

2,8

Производство основных фармацевтических продуктов

78

7,0

4,0

0,6

1,2

0,9

0,0

0,3

Производство резиновых и пластмассовых изделий

581

5,1

0,7

2,2

0,5

0,4

0,0

1,1

Производство прочей не металлической минеральной продукции

761

6,0

1,3

2,2

0,8

0,6

0,1

1,1

Металлургическая промышленность

137

6,5

1,7

-3,2

1,0

0,8

3,8

2,3

Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

525

6,3

0,4

2,9

1,1

0,9

0,0

1,0

Производство компьютеров, электронной и оптической продукции

67

3,7

1,4

1,2

0,4

0,3

0,0

0,0

Производство электрического оборудования

114

5,3

1,4

1,4

0,6

0,5

0,0

1,3

Производство машин и оборудования, не включенных в другие категории

199

6,0

1,1

1,1

1,0

0,8

0,0

2,0

Производство автотранспортных средств, трейлеров и полуприцепов

25

2,8

2,0

0,1

0,2

0,2

0,0

0,3

Производство прочих транспортных средств

38

8,8

0,9

6,9

0,4

0,3

0,0

0,4

Производство мебели

224

4,9

0,7

1,7

0,6

0,5

0,0

1,3

Производство прочих готовых изделий

65

5,7

0,9

2,5

1,0

0,8

0,0

0,4

Ремонт и установка машин и оборудования

646

9,3

1,6

3,9

1,6

1,2

0,0

1,1

ЭЛЕКТРОСНАБЖЕНИЕ, ПОДАЧА ГАЗА, ПАРА И ВОЗДУШНОЕ КОНДИЦИОНИРОВАНИЕ

421

6,9

2,2

1,7

0,7

0,6

0,0

1,7

Электроснабжение, подача газа, пара и воздушное кондиционирование

421

6,9

2,2

1,7

0,7

0,6

0,0

1,7

ВОДОСНАБЖЕНИЕ; КАНАЛИЗАЦИОННАЯ СИСТЕМА, КОНТРОЛЬ НАД СБОРОМ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕМ ОТХОДОВ

659

8,9

0,6

3,3

1,5

1,2

0,3

2,1

Сбор, обработка и распределение воды

290

10,7

0,5

4,0

1,6

1,5

0,6

2,5

Канализационная система

26

11,1

0,2

3,9

1,5

1,3

0,1

4,2

Сбор, обработка и удаление отходов; утилизация отходов

317

7,0

0,6

2,6

1,4

0,9

0,0

1,5

Рекультивация и прочие услуги в области удаления отходов

26

7,9

1,8

3,7

0,8

0,7

0,0

0,0

СТРОИТЕЛЬСТВО

12 076

5,2

1,3

2,3

0,7

0,5

0,0

0,3

Строительство зданий и сооружений

5 410

4,0

0,8

1,9

0,6

0,4

0,0

0,3

Гражданское строительство

2 217

6,9

2,3

3,0

0,7

0,6

0,0

0,3

Специализированные строительные работы

4 449

4,9

0,9

2,2

0,8

0,6

0,0

0,4

ОПТОВАЯ И РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ; РЕМОНТ АВТОМОБИЛЕЙ И МОТОЦИКЛОВ

25 527

3,5

0,8

0,5

0,2

0,2

0,0

1,7

Оптовая и розничная торговля автомобилями и мотоциклами и их ремонт

1 364

4,9

1,0

0,7

0,2

0,1

0,0

2,8

Оптовая торговля, за исключением автомобилей и мотоциклов

19 777

3,5

0,8

0,5

0,2

0,2

0,0

1,8

Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами

4 386

3,1

0,7

0,9

0,3

0,3

0,0

0,9

ТРАНСПОРТ И СКЛАДИРОВАНИЕ

4 052

6,2

1,9

0,6

1,0

0,8

0,0

1,9

Сухопутный транспорт и транспортирование по трубопроводам

1 380

5,9

2,1

-0,8

1,0

0,8

0,0

2,9

Водный транспорт

32

10,6

4,8

3,9

0,9

0,7

0,0

0,3

Воздушный транспорт

37

3,3

0,5

0,8

0,9

0,9

0,0

0,2

Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность

2 544

7,0

2,0

2,6

1,0

0,8

0,0

0,6

Почтовая и курьерская деятельность

59

9,7

0,4

4,3

2,3

2,2

0,0

0,0

УСЛУГИ ПО ПРОЖИВАНИЮ И ПИТАНИЮ

875

8,9

1,3

3,9

1,4

1,2

0,0

1,0

Услуги по организации проживания

292

9,8

1,4

3,9

1,7

1,3

0,0

1,5

Услуги по предоставлению продуктов питания и напитков

583

8,4

1,2

3,9

1,3

1,1

0,0

0,8

ИНФОРМАЦИЯ И СВЯЗЬ

1 955

13,3

3,8

5,0

1,3

1,0

0,0

2,1

Издательская деятельность

574

10,0

1,6

4,4

2,1

1,6

0,0

0,0

Производство кино-, видеофильмов, и телевизионных программ, фонограмм и музыкальных записей

143

5,6

0,9

2,5

1,2

0,6

0,0

0,3

Деятельность по созданию программ и телерадиовещание

101

13,3

4,3

5,8

1,8

1,2

0,0

0,2

Связь

317

14,4

4,4

5,1

1,1

0,9

0,0

3,0

Компьютерное программирование, консультации и другие сопутствующие услуги

670

11,2

2,8

5,1

1,7

1,3

0,0

0,3

Деятельность информационных служб

150

11,3

2,1

4,8

2,3

1,9

0,0

0,0

ФИНАНСОВАЯ И СТРАХОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

2 635

3,0

1,9

0,2

0,5

0,3

0,0

0,1

Финансовые услуги, за исключением услуг страховых и пенсионных фондов

1 939

2,8

1,9

0,2

0,3

0,3

0,0

0,1

Страхование, перестрахование и деятельность пенсионных фондов, кроме обязательного социального страхования

81

4,7

2,3

0,2

1,7

0,5

0,0

0,0

Вспомогательная деятельность по предоставлению финансовых услуг и страхования

615

2,5

1,2

0,2

0,6

0,5

0,0

0,0

ОПЕРАЦИИ С НЕДВИЖИМЫМ ИМУЩЕСТВОМ

5 535

8,1

1,5

2,6

1,0

0,8

0,0

2,2

Операции с недвижимым имуществом

5 535

8,1

1,5

2,6

1,0

0,8

0,0

2,2

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ, НАУЧНАЯ И ТЕХНИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

7 309

9,0

2,5

2,3

1,3

1,1

1,3

0,4

Деятельность в области права и бухгалтерского учета

1 462

9,1

1,6

3,5

2,1

1,8

0,0

0,1

Деятельность головных компаний; консультации по вопросам управления

834

5,3

2,5

1,5

0,7

0,6

0,0

0,1

Деятельность в области архитектуры, инженерных изысканий, технических испытаний и анализа

2 528

13,7

3,1

2,8

1,8

1,6

3,8

0,6

Научные исследования и разработки

387

10,5

0,8

3,7

3,1

2,5

0,0

0,3

Рекламная деятельность и изучение рыночной конъюнктуры

1 079

5,2

1,3

2,1

0,7

0,5

0,0

0,7

Прочая профессиональная, научная и техническая деятельность

833

9,2

2,9

3,0

1,5

1,1

0,2

0,5

Ветеринарная деятельность

186

6,2

0,3

0,1

3,0

2,5

0,0

0,0

ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОБЛАСТИ АДМИНИСТРАТИВНОГО И ВСПОМОГАТЕЛЬНОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ

3 751

12,0

2,1

4,9

2,2

2,0

0,1

0,7

Аренда, прокат, лизинг

558

10,7

4,1

5,0

0,6

0,6

0,1

0,4

Трудоустройство

141

21,0

2,2

8,9

4,9

4,9

0,0

0,0

Деятельность туроператоров, турагентов и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма

997

4,4

0,6

2,0

0,9

0,8

0,0

0,1

Деятельность по обеспечению безопасности и расследованию

1 287

16,2

1,1

8,1

3,5

3,4

0,0

0,0

Деятельность в области обслуживания зданий и территорий

416

8,5

0,6

3,5

1,8

1,6

-0,0

1,0

Деятельность в области административно-управленческого, хозяйственного и прочего вспомогательного обслуживания

352

6,1

1,6

-0,1

1,0

0,8

0,4

2,3

ГОСУДАРСТВЕННОЕ УПРАВЛЕНИЕ И ОБОРОНА; ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

85

14,7

1,8

6,2

3,3

2,9

0,0

0,4

Государственное управление и оборона; обязательное социальное обеспечение

85

14,7

1,8

6,2

3,3

2,9

0,0

0,4

ОБРАЗОВАНИЕ

4 950

6,6

0,1

0,9

2,9

2,5

0,0

0,2

Образование

4 950

6,6

0,1

0,9

2,9

2,5

0,0

0,2

ЗДРАВООХРАНЕНИЕ И СОЦИАЛЬНЫЕ УСЛУГИ

1 784

5,5

0,2

0,2

2,7

2,3

0,0

0,2

Деятельность в области здравоохранения

1 696

5,5

0,2

0,2

2,7

2,3

0,0

0,2

Предоставление социальных услуг с обеспечением проживания

28

6,3

0,0

0,0

0,0

2,8

0,0

0,0

Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

60

3,9

0,6

0,8

1,2

0,9

0,0

0,0

ИСКУССТВО, РАЗВЛЕЧЕНИЯ И ОТДЫХ

1 211

10,1

0,2

0,7

2,7

3,4

0,0

3,0

Деятельность в области творчества, искусства и развлечений

132

8,2

0,3

0,7

4,0

2,9

0,0

0,0

Деятельность библиотек, архивов, музеев и других учреждений культурного обслуживания

124

7,7

0,1

1,2

2,9

2,5

0,0

0,9

Деятельность по организации азартных игр и заключения пари

46

54,9

0,4

0,3

4,3

1,6

0,0

0,0

Деятельность в области спорта, организации отдыха и развлечений

909

7,8

0,2

0,7

2,3

3,7

0,0

0,8

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЧИХ ВИДОВ УСЛУГ

5 547

4,8

3,0

-0,7

1,1

0,8

0,2

0,4

Деятельность членских организаций

4 240

2,7

0,6

-0,8

1,5

1,2

0,0

0,2

Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и бытовых товаров

256

5,3

1,0

2,2

0,8

0,7

0,0

0,0

Предоставление прочих индивидуальных услуг

1 051

6,4

5,1

-0,9

0,8

0,6

0,3

0,5

ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ, НАНИМАЮЩИХ ДОМАШНЮЮ ПРИСЛУГУ И ПРОИЗВОДЯЩИХ ТОВАРЫ И УСЛУГИ ДЛЯ СОБСТВЕННОГО ПОТРЕБЛЕНИЯ

1

2,2

0,8

0,8

0,3

0,2

0,0

0,0

Деятельность домашних хозяйств, нанимающих домашнюю прислугу

0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Деятельность домашних хозяйств по производству товаров для собственного потребления

1

2,2

0,8

0,8

0,3

0,2

0,0

0,0

ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЭКСТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОРГАНОВ

0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Деятельность экстерриториальных организаций

0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Нет ОКЭД или ошибочный

7

26,1

7,2

15,0

2,0

1,5

0,0

0,0

*КПН - Корпоративный подоходной налог (КБК 101101-101107)

НДС на ТВП - Налог на добавленную стоимость на товары внутреннего производства (КБК 105101, 105104)

ИПН - Индивидуальный подоходной налог (КБК 101201-101205)

СН - Социальный налог (КБК 103101)

Налоги недропользователей - Налоги и специальным платежам недропользователей (КБК 105302, 105305, 105306,101307, 105308, 105319, 105322, 105325, 105326, 105327, 105328, 105329)

Для расчета использованы следующие сведения:

1) Совокупный годовой доход до корректировки (СГД) согласно декларациям по корпоративному подоходному налогу за 2013 год, представленным по состоянию на октябрь 2014 года с учетом дополнительных форм налоговой отчетности. Анализ произведен по юридическим лицам, имеющим положительный доход.

2) Сумма налогов и платежей фактически поступивших в 2013 году (без учета таможенных платежей и налогов) в бюджет за минусом сумм возврата, осуществленных в 2013 году, по данным лицевых счетов налогоплательщиков с учетом филиалов и структурных подразделений;

3) Общий классификатор видов экономической деятельности (далее - ОКЭД) по данным Комитета по статистике Министерства национальной экономики Республики Казахстан.

Схема расчета

По выбранным налогоплательщикам проставлены их пятизначные ОКЭД и суммы поступлений налогов и других обязательных платежей. Налогоплательщики сгруппированы по соответствующим им разделам ОКЭД (до второго знака).

Коэффициент налоговой нагрузки по отрасли (КНН) определен как отношение суммы поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет к сумме СГД по налогоплательщикам, умноженное на 100.

Например,

КНН по разделу «Водный транспорт» отрасли «Транспорт и складирование» = *100

Результаты анализа

Анализ проведен по 88,8 тыс. юридическим лицам. Основное количество налогоплательщиков сосредоточены в следующих отраслях:

- «Оптовая и розничная торговля; ремонт автомобилей и мотоциклов» - 25,5 тыс.;

- «Строительство» - 12,0 тыс.;

- «Профессиональная, научная и техническая деятельность» - 7,3 тыс.;

Как показал анализ, уровень совокупного КНН по всем отраслям в 2013г. составил 11,0%. При этом, из числа основных отраслей наибольший уровень КНН по отрасли зафиксирован в следующих видах деятельности:

- «Горнодобывающая промышленность и разработка карьеров» – 32,6%, в основном за счет специальных налогов и платежей недропользователей – 17,4%, корпоративного подоходного налога – 13,5%;

- «Информация и связь» – 13,3%, в основном за счет НДС на товары внутреннего производства – 5,0% ;

- «Деятельность в области административного и вспомогательного обслуживания» - 12,0%, в основном за счет корпоративного подоходного налога – 4,9%.

Данная информация публикуется для сведения общественности, а также может быть использована налогоплательщиками для сопоставления собственного уровня КНН со средним КНН, сложившимся по виду деятельности данного налогоплательщика.

Комитетом государственных доходов

Министерства финансов Республики Казахстан


 
Текст сообщения*
Загрузить файл или картинкуПеретащить с помощью Drag'n'drop
Перетащите файлы
Ничего не найдено

Тема месяца

Что делать бухгалтеру в…МАЕ
Главные новости