Служу республиканскому бюджету
Стадия контроля С первого января корпоративный подоходный налог снижен с 30 до 20 процентов, изменился срок уплаты по НДС (ранее – ежемесячно, до 20 числа) и уменьшилась ставка этого налога с 13 до 12 процентов. В целом прогноз по поступлениям доходов в республиканский бюджет исполнен на 106 процентов. Что же касается доходов местных бюджетов, то по республике они выросли на 12,7 миллиарда тенге (3,5 процента). Необходимо отметить, что в нынешнем году, вплоть до первого июля, действовал мораторий на проверки субъектов малого и среднего бизнеса, что существенно отразилось на результатах контрольно-экономической деятельности налоговиков. Предприниматели и впредь могут работать спокойно: наше ведомство отказывается от практики внезапных рейдов. Комитет занимался упорядочением проверочной системы все время пока длился «запрет», инициированный Главой государства. Мы уже распространили рекомендации территориальным налоговым департаментам, в которых четко сказано: воздержаться от массовых контрольных мероприятий и сделать упор на профилактическую работу. Таким образом, налогоплательщики получают шанс «исправиться» и добровольно откорректировать свои обязательства. В результате проведения камерального контроля, количество взысканных административных штрафов сократилось где-то на 2,5 процента. Это говорит о том, что жесткие меры в отношении налогоплательщиков не применяются. Отныне кандидатов на фискальные проверки будет отбирать специальная программа: внедрение системы управления рисками (СУР) в Налоговом комитете практически завершено. Процесс полностью автоматизирован. В «контрольный» список попадут те субъекты предпринимательства, у кого коэффициент налоговой нагрузки аномально ниже, чем у коллег по бизнесу, при больших оборотах зафиксирована уплата малых сумм налогов либо имеется связь с лжепредприятиями. По результатам фискальных проверок за пять месяцев текущего года доначислено налогов, пени и штрафов в сумме 118 миллиардов тенге. Общая сумма взыскания составила 6,153 миллиарда тенге, коэффициент взыскания увеличился с 7,8 до 9,1 процента. Атака на коррупцию Одно из приоритетных направлений деятельности органов налоговой службы – борьба с коррупцией. Постоянно анализируются, изучаются истоки этого «зла», масштабы и сферы его распространения, а также устраняются причины и условия, способствующие совершению коррупционных деяний. Каждый год готовится подробный обзор правонарушений и преступлений в налоговых органах на почве «жажды наживы», проводится работа, направленная на предупреждение, выявление и пресечение фактов коррупции. Сразу хочу заметить, что рост их количества – не есть показатель распространения «болезни» как таковой. Скорее, напротив, это говорит о большей транспарентности работы и улучшения раскрываемости. На совещании Налогового комитета по итогам 2008-го обсуждалась ответственность руководителей департаментов за допущенные «подведомственными» работниками проступки. И ряд начальников получили «по дисциплинарным заслугам» за ненадлежащую профилактику коррупции. В течение пяти месяцев 2009-го за совершение подчиненными коррупционных преступлений (в соответствии с корпоративными обязательствами) освобождены от занимаемой должности четверо руководителей различных подразделений налоговых органов. Налоговики в свое время принимали активное участие в работе рабочей группы по подготовке Государственной программы по борьбе с коррупцией на 2006–2010 годы, вносили свои предложения и замечания, которые были учтены при принятии документа. В самом комитете действует телефон доверия и электронная книга жалоб, причем рассматриваются все обращения недовольных плательщиков. Так, с начала 2009 года в жалобную книгу НК поступили 42 сообщения, в основном касающиеся нарушений норм фискального законодательства. На телефон доверия – десять «сигналов». После разбирательств, факты неправомерных действий работников налоговых органов подтвердились в девяти случаях из 52-х, виновные должностные лица привлечены к дисциплинарной ответственности. Сейчас ведется мониторинг срочных сообщений о задержанных за получение взяток работниках, случаев попыток «подкупа» со стороны плательщиков… Налоговый комитет также участвует в разработке законопроектов, направленных на усиление борьбы с коррупцией. Косвенный аспект Система управления рисками активно «внедрилась» и в процесс администрирования процедуры возврата из НДС бюджета. Дабы не допустить неправомерное возвращение налога были разработаны критерии СУР, позволяющие определить превышение «подлежащей» суммы по налогоплательщикам, потребовавшим возврат. В марте текущего года один за другим последовали постановление Правительства «Об утверждении Правил определения суммы превышения НДС, подлежащей возврату, и критериев отнесения реализации товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке, к постоянной реализации» и соответствующий приказ министра финансов. Оба документа детально регламентируют процедуру возврата и призваны предотвратить нарушения в этой сфере. Кроме того, в рамках противодействия уклонению от уплаты налогов первого апреля был подписан совместный приказ Налогового комитета и Агентства по борьбе с экономической и коррупционной преступностью, один из основных «пунктов» которого – предотвращение незаконного возврата НДС. Напомню, что упрощенный порядок возврата суммы превышения НДС в течение пятнадцати рабочих дней без предварительного проведения фискальной проверки введен с первого января. В текущем году эта установка применяется в отношении крупных налогоплательщиков, «подверженных» мониторингу. Еще один «косвенный» вопрос – акцизы. По состоянию на первое июля, установленный прогноз по акцизам на товары внутреннего производства исполнен на 99,3 процента. Замечу, что положительная тенденция складывается только по группе табачных изделий (прогноз выполнен на 101,9). Алкогольная группа подакцизных товаров продемонстрировала 96,8 процента. Основная причина неисполнения – снижение объемов производства выпускаемой продукции, обусловленное влиянием мирового экономического кризиса и объявленного моратория на проверки малого и среднего бизнеса, к которым относится большая часть компаний отрасли. На предприятиях ужесточен контроль над работой акцизных постов, произведены проверки деятельности постов, организованных на территории производителей этилового спирта и алкогольной продукции. В ходе них установлен ряд нарушений, замечания направлены в соответствующие налоговые департаменты. Для определения реальной налогооблагаемой базы по акцизам начаты хронометражные обследования субъектов, осуществляющих производство пива, а также оптовую и розничную реализацию нефтепродуктов. Кроме того, в целях улучшения администрирования акцизов, а также усиления государственного контроля на рынке подакцизных товаров разработан законопроект «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции». Им предусмотрено внедрение систем учета на линиях производства пива, введение учетно-контрольной марки на пенный напиток и снятие привилегированной регламентации его оборота по отношению к иным видам алкоголя. К соответствующей деятельности устанавливаются достаточно жесткие требования. При этом, на мой взгляд, законопроект учитывает специфику рынка, создает все предпосылки для законного ведения бизнеса и равных условий конкуренции. Дабы стабилизировать цены на нефтепродукты за счет сокращения количества посредников на рынке, а также разграничить полномочия в зависимости от отраслевой направленности государственных органов, с Министерством энергетики и минеральных ресурсов в настоящее время согласуются изменения и дополнения, вносимые в Закон «О государственном регулировании производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов». В новом проекте предлагается ужесточить условия реализации нефтепродуктов юридическими и физическими лицами: определяется уполномоченный орган по присвоению ПИН-кодов, вводится понятие «камеральный контроль», устанавливается порядок его проведения на основании данных деклараций по производству и обороту отдельных видов нефтепродуктов, а также порядок выставления уведомлений по результатам «камералки». Ко всему продавцы должны иметь базы или автозаправочные станции (на праве собственности либо по договору аренды). Напомним, что в Кодекс «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» были внесены поправки относительно места уплаты акциза по нефтепродуктам, соответствующие изменения вносятся в приказ по правилам представления деклараций по производству и обороту отдельных видов нефтепродуктов. К слову, сопроводительные накладные поставщиками будут предоставляться в электронном виде. Не эпилог Переход на электронный формат осуществляется повсеместно, благодаря чему пополняются базы данных, совершается меньше ошибок, а клиенты дистанцируются от клерков. Но это не значит, что работа проводится «машинально». Кропотливость остается залогом качества. Не секрет, что после внедрения новой системы приема и обработки налоговой отчетности (СОНО) возникали нарекания, и из-за некоторых сбоев налогоплательщики не смогли отчитаться перед государством в срок. Налоговый комитет адекватно воспринимает критику и вовремя устраняет недостатки. Могу заверить, что по итогам следующего квартала подобные случаи будут единичны, а впоследствии они и вовсе исчезнут из нашей практики. Сейчас мы сосредоточились на повышении прозрачности нашей работы, совершенствовании налогового администрирования, оптимизации организационной структуры территориальных налоговых органов и улучшении материальных условий работников. «Подспорьем» в наших инициативах оказалась фискальная реформа. Можно с уверенностью сказать, что Налоговый кодекс, который сейчас только «обкатывается», уже показал себя как работающий документ, основанный на международных стандартах налогообложения. Сегодня я хочу поздравить всех – настоящих, бывших и потенциальных – сотрудников налоговой службы с профессиональным праздником. Даулет ЕРГОЖИН, председатель Налогового комитета Министерства финансов РК
