20 апреля 2025 года истекает срок сдачи расчета суммы авансовых платежей по КПН после сдачи декларации (форма 101.02), напоминает Uchet.kz.
Налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду (по отношению к 2026 году - за 2024 год!), превышает сумму, равную 600 000 МРП, обязаны представить ФНО 101.02.
Как считаются авансовые платежи по КПН после сдачи декларации?
Авансовые платежи по КПН исчисляются за каждый месяц II, III и IV квартала в размере 1/12 от суммы КПН, исчисленного за 2025 год, за исключением случаев, предусмотренных пп.2) п.2 ст.350 НК РК.
Исчисление из предполагаемой суммы КПН производится:
- налогоплательщиками в сфере цифровых активов, а также в случаях:
- если сумма КПН за предыдущий период равна нулю (включая автозаполненные нулевые показатели);
- если юридическое лицо вновь возникло в результате разделения или выделения (в налоговом периоде реорганизации и двух последующих).
Корректировка авансовых платежей по КПН:
Однако налогоплательщик может скорректировать сумму авансовых платежей по КПН, предоставив дополнительный расчет 101.02
Важно отметить, что суммы авансовых платежей по КПН, подлежащих уплате за период после сдачи декларации, с учетом корректировок, указанных в дополнительных расчетах после сдачи декларации, не могут иметь отрицательное значение. Дополнительный расчет представляется не позднее 31 декабря.
Сроки представления Формы 101.02:
Расчет представляется в налоговый орган не позднее 20 апреля отчетного налогового периода.
Сроки оплаты авансовых платежей по КПН:
Авансовые платежи подлежат уплате в бюджет не позднее 25 числа каждого месяца II, III и IV кварталов.
Уплата АП по КПН производится на один из трех КБК в зависимости от категории налогоплательщика:
- КБК 101105 - «КПН с юридических лиц организаций нефтяного сектора»;
- КБК 101110 - «КПН с юридических лиц-субъектов крупного предпринимательства, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора»;
- КБК 101111- «КПН с юридических лиц, за исключением поступлений от субъектов крупного предпринимательства и организаций нефтяного сектора».
Согласно пункту 3 статьи 278 КоАП превышение суммы фактически исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период над суммой исчисленных авансовых платежей в течение налогового периода в размере более 20%, если это действие не содержит признаков уголовно наказуемого деяния, - влечет штраф в размере 20% от суммы превышения фактического налога.
Для получения подробной информации обо всех изменениях в трудовом законодательстве, налоговых изменениях и отчетности подпишитесь на Uchet.kz и получайте важные обновления первыми!
Читайте также:
