Критерии отнесения операций, проводимых на банковских счетах физических лиц, к операциям, имеющим признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности
Критерием отнесения операций, проводимых на банковских счетах физических лиц, к операциям, имеющим признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности, является получение 1 (одним) физическим лицом в течение каждого из 3 (трех) последовательных календарных месяцев от 100 (ста) и более разных лиц денежных средств на банковский счет, не предназначенный для осуществления предпринимательской деятельности.
Документ также содержит Правила и срок представления банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, сведений по операциям, проводимым на банковских счетах физических лиц, отнесенным к операциям, имеющим признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности, согласно которым:
КГД МФ РК в срок не позднее 15 января года, следующего за отчетным годом, формирует по состоянию на 31 декабря отчетного года Сведения в соответствии с частью первой подпункта 23) статьи 24 Налогового кодекса по следующим физическим лицам:
-
лицам, занимающим ответственную государственную должность, и их супругам;
-
лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супругам;
-
лицам, приравненным к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супругам;
- лицам, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и законами Республики Казахстан «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг».
В 2023 году банки начнут предоставлять налоговикам сведения о переводах, полученных госслужащими.
На что будут обращать внимание - если одному человеку в течение трех месяцев пришли переводы от 100 и более разных людей.
«Приказ не затрагивает личные переводы физических лиц, добросовестных налогоплательщиков и нацелены на повышение эффективности при проведении налогового мониторинга, соблюдение норм законодательства Республики Казахстан, и предотвращение ущерба от уклонения от уплаты налогов», - отметили в КГД.
Сведения о переводах остальных граждан банки начнут передавать налоговикам только в соответствии с поэтапным введением всеобщего декларирования доходов с 2024-2025 года и только после согласования и обнародования определенных критериев.
В 2025 году будут передаваться сведения по руководителям, учредителям (участникам) юридических лиц и их супругам, индивидуальным предпринимателям и их супругам.
В 2026 году будут передаваться сведения по всем оставшимся категориям населения.
