Продажа криптовалюты физлицами: какие налоги нужно платить

Как рассчитывается доход при продаже криптовалюты физическим лицом и какие налоги необходимо уплачивать, расскажет Uchet.kz со ссылкой на ДГД по Павлодарской области.

В налоговом законодательстве криптовалюта относится к цифровым активам. К ним относятся биткоин, эфириум и другие токены, используемые для инвестирования и расчетов.

Согласно статье 382 Налогового кодекса РК доходы физических лиц от реализации цифровых активов признаются имущественным доходом. При продаже цифровых активов возникает доход от прироста стоимости.

Доход от прироста стоимости определяется как положительная разница между стоимостью реализации цифрового актива и стоимостью его приобретения. Такой доход возникает в том налоговом периоде, в котором произошла реализация цифрового актива. Указанный доход облагается индивидуальным подоходным налогом (ИПН) по ставке 10%.

Если стоимость цифрового актива выражена в иностранной валюте и (или) операция произведена в иностранной валюте, прирост стоимости сначала определяется в той валюте, в которой выражена стоимость цифрового актива и (или) произведена операция, и затем такой прирост стоимости пересчитывается в национальную валюту Республики Казахстан с применением среднеарифметического официального курса валюты за календарный год, в котором произошла реализация.

Физические лица исполняют налоговые обязательства самостоятельно.

Доход от продажи цифровых активов отражается в налоговой декларации физического лица. По итогам 2025 года представляется декларация о доходах и имуществе по форме 270.00. Срок представления – не позднее 15 сентября 2026 года.

В соответствии с пунктом 3 статьи 35 Предпринимательского кодекса физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) при получении имущественного дохода. Таким образом, при разовой продаже криптовалюты регистрация в качестве ИП не требуется.

Однако при осуществлении систематической торговли цифровыми активами деятельность может быть признана предпринимательской, и в таком случае потребуется регистрация в качестве ИП.

Для получения подробной информации обо всех изменениях в трудовом законодательстве, налоговых изменениях и отчетности подпишитесь на Uchet.kz и получайте важные обновления первыми!