По данным Комитета государственных доходов, в результате проверок выявлены расхождения в налоговых декларациях у 594 блогеров на сумму 53,3 миллиарда тенге. В связи с этим данным лицам начали поступать налоговые уведомления, а вопрос уплаты налогов стал особенно актуальным.
В данной статье вы получите Пошаговую инструкцию по уплате налогов для блогеров Казахстана
Шаг 1: Определение предпринимательской деятельности
Блогеры, получающие доход от рекламы, спонсорского контента, партнерских программ, монетизации и других коммерческих активностей, считаются предпринимателями и обязаны регистрироваться в налоговых органах.
Критерии для обязательной регистрации:
- Получение дохода от блогерской деятельности.
- Годовой доход превышает 12 МЗП (в 2025 году — 1,02 млн тенге).
- Использование наемного труда.
Варианты регистрации:
- Индивидуальный предприниматель (ИП) – подходит для большинства блогеров.
- Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) – для более крупных блогеров с масштабной деятельностью.
Шаг 2: Выбор налогового режима
После регистрации необходимо выбрать подходящий режим налогообложения.
-
Упрощенный налоговый режим (по декларации 910.00)
- Применим, если:
- Доход не превышает 24 038 МРП (94,5 млн тенге) за полугодие.
- Число работников не превышает 30 человек.
- Ставка налога: 3% от дохода (без учета расходов).
- Отчетность: раз в полгода.
- Общий налоговый режим (ОУР)
- Подходит для блогеров с большими доходами и оказывающих агентские услуги.
- Ставка налога: 10% от чистого дохода (доход – расходы).
- Отчетность: годовая, ежеквартально.
Дополнительно: НДС при доходе выше 20 000 МРП (78,6 млн тенге) в год.
Шаг 3: Ведение учета доходов и расходов
Для корректного налогообложения блогерам важно документировать свою деятельность.
Доходы, подлежащие налогообложению:
- Рекламные контракты.
- Платные публикации и обзоры.
- Монетизация соцсетей (YouTube, Instagram, TikTok и др.).
- Спонсорство и донаты (если они регулярны).
- Продажа инфопродуктов (курсы, гайды и т. д.).
Возможные расходы (при ОУР):
- Покупка оборудования (камера, микрофон, ноутбук и т. д.).
- Оплата услуг монтажеров, дизайнеров, сценаристов.
- Продвижение контента (таргетированная реклама).
- Поездки, связанные с блогерской деятельностью.
- Оплата налогов, пенсионных и социальных взносов.
Все расходы должны подтверждаться чеками, договорами, актами выполненных работ, накладными и квитанциями.
Шаг 4: Оплата налогов и обязательных платежей
Блогеры обязаны уплачивать налоги и социальные платежи.
Основные налоговые платежи:
- Индивидуальный подоходный налог (ИПН) – 10% (ОУР) или 1,5% (упрощенный режим).
- Социальный налог (СН) - 2 МРП (в 2025 году: 2*3 932 = 7 864 тенге) или 1,5% минус СО (упрощенный режим).
- Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10% от заявленного дохода, который он устанавливает самостоятельно, но не ниже 1 МЗП (в 2025 году: 85 000*10% = 8 500 тенге) и не выше 50 МЗП (в 2025 году: 50*85 000*10% = 425 000 тенге) в месяц.
- Социальные отчисления (СО) – 5% от заявленного дохода, который он устанавливает самостоятельно, но не ниже 1 МЗП (в 2025 году: 85 000*5% = 4 250 тенге) и не выше 7 МЗП (в 2025 году: 7*85 000*5% = 29 750 тенге) в месяц.
- Взносы обязательного социального медицинского страхования (ВОСМС) – 5% от 1,4МЗП (в 2025 году – 5 950 тенге).
- Обязательные взносы работодателя (ОПВР) - 2,5% от заявленного дохода, который он устанавливает самостоятельно, но не ниже 1 МЗП (в 2025 году: 85 000*2,5% = 2 125 тенге) и не выше 50 МЗП (в 2025 году: 50*85 000*2,5% = 106 250 тенге) в месяц.
Сроки уплаты социальных платежей и налогов с ФОТ:
Ежемесячно, до 25-го числа
Сроки уплаты налогов с доходов:
- Упрощенный режим: два раза в год – до 25 августа и до 25 февраля.
- ОУР: раз в год – до 10 апреля.
Шаг 5: Подача налоговой отчетности
Блогеры обязаны подавать налоговые декларации в зависимости от выбранного режима.
- Форма 910.00 (упрощенная система)
- Подается 2 раза в год: до 15 февраля и 15 августа.
- Отражает сумму дохода за отчетный период.
- Форма 220.00 (ОУР)
- Подается раз в год до 31 марта.
- Содержит информацию о всех доходах и расходах.
- Форма 200.00 (ОУР)
- Подается каждый квартал.
Отчетность можно подавать онлайн через Кабинет налогоплательщика.
Шаг 6: Соблюдение требований по рекламе
Блогеры, размещающие рекламу, должны соблюдать Закон «Об онлайн-платформах и онлайн-рекламе».
Ключевые требования:
- Вся реклама должна быть маркирована (например, #реклама, #ad).
- Таргетированная реклама должна содержать информацию о рекламодателе.
- Запрещено продвигать незаконные товары и услуги.
Шаг 7: Что делать при получении налогового уведомления?
Если налоговый орган направил уведомление о занижении дохода, блогеру необходимо:
- Проверить данные – возможно, ошибка в расчетах.
- Собрать подтверждающие документы – договоры, квитанции, чеки.
- Обратиться в налоговый орган – в течение 30 рабочих дней:
- представить дополнительную налоговую отчетность;
- если не согласны с суммами, указанными в уведомлении, - отправить ответ на уведомление через портал e-Otinish с пояснением происхождения сумм, поступивших на счета. - При необходимости оплатить доначисленные налоги – во избежание штрафов и пени.
На что обратить внимание?
- Выбор правильного налогового режима: при больших доходах выгоднее применять общий режим (ОУР).
- Документирование всех доходов и расходов: важно для обоснования налоговых вычетов.
- Своевременная подача отчетности и оплата налогов: во избежание штрафов и пени.
- Маркировка рекламы: несоблюдение правил может привести к административной ответственности.
- Контроль за уведомлениями от налоговых органов: важно оперативно реагировать.
