Правительство утвердило Постановлением Правительства от 18.01.2018 года №4 Правила уплаты единого совокупного платежа и порядка его распределения и перечисления в виде индивидуального подоходного налога и (или) социальных платежей».
Правила разработаны в соответствии с пунктом 4 статьи 775 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), вводятся с 1 января 2019 года и действуют до 2024 года.
Плательщики единого совокупного платежа (далее – плательщики) – физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые соответствуют требованиям, установленным статьей 774 Налогового кодекса.
Выдержка из ст. 774:
Единый платеж смогут платить ТОЛЬКО физические лица, осуществляющие деятельность с целью получения дохода, то есть оказывают услуги другим физлицам. При этом ими должны быть соблюдены следующие условия:
1) не используют труд наемных работников;
2) выполняют работы, оказывают услуги для физических лиц;
3) реализуют сельскохозяйственную продукцию от эксплуатации личного подсобного хозяйства для потребления физическим лицам.
Если человек оказывает услуги и юридическим лицам, то ему придется уплачивать налоги в полном объеме, то есть ЕСП не будет распространяться на:
1) физических лиц, оказывающих услуги на территории коммерческих объектов недвижимости, включая торговые объекты;
2) лиц, предоставляющих в аренду (имущественный наем) имущество, за исключением жилища;
3) лиц, занимающихся частной практикой;
4) иностранцев и лиц без гражданства, за исключением оралманов;
5) лиц, имеющих государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
Если вы подошли под эти критерии, то ЕЖЕМЕСЯЧНО вы должны будете через банк или банковские организации, наличными оплачивать или безналичным расчетом перечислять единый совокупный платеж, на банковский счет ГК "Правительство для граждан" в размере:
1-кратного размера месячного расчетного показателя в городах республиканского значения, столице и областного значения - 2525 тенге ежемесячно;
0,5-кратного размера месячного расчетного показателя - в других населенных пунктах – 1262,5 тенге.
За вас также могут оплатить и третьи лица в вашу пользу с указанием периода, за который производится уплата единого совокупного платежа.
Реквизиты для оплаты ЕСП в 2019 году
С ВАШЕЙ стороны ВСЁ
Банки перечисляют поступившую сумму единого совокупного платежа в Государственную корпорацию электронными платежными поручениями формата МТ-102 не позднее одного операционного дня, следующего за днем поступления средств.
Если плательщик пенсионер, то его платеж не подлежит распределению на социальные платежи и перечисляется Государственной корпорацией в виде индивидуального подоходного налога на соответствующий счет в Комитете Казначейства.
И вот потом Государственная корпорация распределяет сумму единого совокупного платежа и не позднее одного операционного дня, следующего за днем поступления средств перечисляет платежным поручением формата МТ-100:
- 10 процентов от размера единого совокупного платежа, в виде индивидуального подоходного налога в местный бюджет областей, городов республиканского значения и столицы;
- 20 процентов от размера единого совокупного платежа, в виде социальных отчислений в ГФСС;
- 30 процентов от размера единого совокупного платежа, в виде обязательных пенсионных взносов в ЕНПФ;
- 40 процентов от размера единого совокупного платежа, в виде отчислений на обязательное медицинское страхование в ФСМС.
2) сумма единого совокупного платежа перечислена два и более раз за один и тот же период;
3) в случае уплаты отчислений за лиц, освобожденных от уплаты отчислений, указанных в подпункте 1), 2), 5), 7), 11), 12) и 13) пункта 1 статьи 26 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании»;
4) не признанному в качестве плательщика единого совокупного платежа в соответствии с пунктом 3 статьи 774 Кодекса.
5) в формате платежного поручения МТ 102 допущены ошибки; 6) плательщиком или банком два или более раз перечислены.
Но чтобы их получить, вам надо:
1) подать заявление физического лица, за которого уплачен единый совокупный платеж;
2) копия платежного документа либо документа, подтверждающего уплату единого совокупного платежа.
Государственная корпорация в течение пяти операционных дней со дня поступления заявления плательщика проверяет факт уплаты плательщиком единого совокупного платежа и принимает решение об отказе в возврате ошибочно уплаченных сумм единого совокупного платежа в случае, если:
1) сумма, требуемая плательщиком для возврата, не соответствует сумме, перечисленной в местный бюджет областей, городов республиканского значения и столицы (ГФСС, ФСМС, ЕНПФ);
2) в заявлении плательщика неверно указаны (либо не указаны) реквизиты плательщика (ИИН), реквизиты платежа (номер и/или дата и/или сумма платежного поручения);
3) форма заявления плательщика не соответствует приложению 1 к настоящим Правилам;
4) в заявлении плательщика указана некорректная причина возврата (выбор более одной причины).
Государственной корпорацией в случае отсутствия вышеуказанных оснований для возврата ошибочно уплаченных сумм единого совокупного платежа формируется и направляется электронная заявка на возврат ошибочно зачисленных сумм в территориальные органы государственных доходов, ГФСС, ФСМС, ЕНПФ с приложением подтверждения всех реквизитов по данному платежу, документов в соответствии с частью первой настоящего пункта.
По результатам рассмотрения электронной заявки, территориальные органы государственных доходов и ГФСС, ФСМС, ЕНПФ в течение семи операционных дней после поступления электронной заявки рассматривают и направляют информацию в Государственную корпорацию:
о возврате плательщику ошибочно уплаченных сумм индивидуального подоходного налога и (или) социальных платежей;
об отказе в возврате плательщику ошибочно уплаченных сумм индивидуального подоходного налога и (или) социальных платежей по следующим основаниям:
1) период уплаты обязательных пенсионных взносов в ЕНПФ включен в стаж работы;
2) период уплаты социальных отчислений в ГФСС зачтен в стаж участия в системе обязательного социального страхования при назначении социальных выплат;
3) за период уплаты отчислений в ФСМС, плательщик единого совокупного платежа получил медицинскую помощь за счет ФСМС;
4) причина возврата, указанная в заявлении не подтверждается.
Возврат ошибочно уплаченных сумм индивидуального подоходного налога и социальных платежей осуществляется в Государственную корпорацию с приложением списка плательщиков единого совокупного платежа и указанием номера, даты заявки Государственной корпорации.
Государственная корпорация в течение одного операционного дня со дня поступления сумм индивидуального подоходного налога и социальных платежей производит их перечисление платежным поручением формата МТ 100 на банковский счет плательщика единого совокупного платежа, указанного в заявлении.
