Ответ на этот вопрос дали в Комитете госдоходов МФ РК, сообщает Учет.kz
Согласно статье 136 Налогового кодекса, система управления рисками (далее – СУР) основана на оценке рисков и включает меры, вырабатываемые и (или) применяемые налоговыми органами в целях выявления и предупреждения риска.
СУР – это комплекс правил, документов и мероприятий по оценке рисков, реагированию на риски, а также мониторингу и контролю их уровня.
В зависимости от действий налогоплательщиков, совершаемых ими в рамках исполнения налоговых обязательств, возникают различные риски, и в зависимости от характера риска налоговыми органами применяются различные методы оценки риска, меры реагирования на них.
Категорирование налогоплательщиков и отбор налогоплательщиков на налоговую проверку по особому порядку – это разные области применения СУР, имеющие различные цели, последствия, и, соответственно, разную специфику применения СУР, закрепленную в отдельных нормативных правовых актах.
Различие направлений применения СУР, различие нормативной правовой базы, и, как следствие, у одного налогоплательщика различная степень риска.
Налогоплательщики, отнесенные по результатам категорирования к низкой степени риска, помимо вышеназванных возможностей имеют расширенные сроки продления представления отчетности и полностью освобождаются от принудительных мер взыскания и применения способов обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства.
Налогоплательщики, отнесенные по результатам Категорирования к высокой степени риска, ограничены во всех вышеперечисленных правах, а также имеют максимально сокращенные сроки применения способов обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства.
Следующее направление - отбор налогоплательщиков на налоговую проверку по особому порядку, основывается на:
- пункте 2 статьи 141 Предпринимательского кодекса;
- Приказе Министра национальной экономики РК «Об утверждении Правил формирования государственными органами системы оценки рисков и формы проверочных листов» от 31 июля 2018 года N 3;
- Совместном приказе Министра финансов РК от 28 ноября 2018 года N 1030 и Министра национальной экономики РК от 28 ноября 2018 года N 86 «Об утверждении критериев оценки степени риска для отбора субъектов (объектов) налоговой проверки, проводимой по особому порядку на основе оценки степени риска».
Отбор на налоговую проверку по особому порядку на основе оценки степени риска осуществляется с применением математического моделирования и машинного обучения.
Отбор осуществляется каждое полугодие по юридическим лицам, по которым три и более года не проводилась комплексная налоговая проверка. По результатам отбора налогоплательщики относятся к одной из двух степеней риска: высокая (при показателе вероятности свыше 51%) или невысокая (при показателе 51% и ниже)
Налоговые проверки назначаются в отношении налогоплательщиков, отнесенных к высокой степени риска.
Результаты отбора оглашаются в виде полугодового графика проведения проверок, публикуемого на сайте Генеральной прокуратуры Республики Казахстан.
И категорирование, и отбор на налоговую проверку осуществляются в автоматическом режиме и исключительно на центральном уровне.
