Памятка для ИП: всё, что нужно знать предпринимателю

Регистрация ИП

Чтобы зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП) в Казахстане, необходимо пройти процедуру государственной регистрации. Это можно сделать онлайн через:

• портал eGov.kz;
• портал e-license.kz;
• мобильное приложение e-Salyq Business;
• мобильные приложения банков второго уровня.

При регистрации нужно выбрать форму налогообложения. Существует несколько специальных налоговых режимов:

• на основе упрощённой декларации;
• розничного налога;
• с использованием специального мобильного приложения;
• на основе патента;
• с использованием фиксированного вычета.
  

Основные обязанности ИП

ИП обязан:

1. Вести деятельность в соответствии с законодательством.
2. Своевременно подавать налоговую отчётность и уплачивать налоги и обязательные платежи.
3. Вести налоговый учёт (в зависимости от режима налогообложения).
   
   

Налоги и обязательные платежи

В зависимости от режима налогообложения ИП уплачивает:

• индивидуальный подоходный налог (ИПН);
• социальный налог (СН);
• обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
• социальные отчисления (СО);
• взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС);
• обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР);
• НДС - при превышении определённого оборота или добровольной регистрации.

Если у ИП есть наёмные работники, необходимо производить отчисления ИПН и социальных платежей.

Налоговый период

Налоговый период зависит от режима налогообложения:

• Патент - с 1 месяца до 1 календарного года.
• Фиксированный вычет - календарный год.
• Специальное мобильное приложение - 1 месяц.
• Общеустановленный режим - календарный год.
• Упрощённая декларация - полугодие.
  
  

Сроки отчётности

Сроки отчётности зависят от режима налогообложения:

• Патент - при получении патента.
• Фиксированный вычет - ежеквартально:
  за 1 квартал - не позднее 15 мая;
  за 2 квартал - не позднее 15 августа;
  за 3 квартал - не позднее 15 ноября;
  за 4 квартал - не позднее 15 февраля
  и ежегодно - не позднее 31 марта следующего года.
• Специальное мобильное приложение - отчётность не предусмотрена.
• Упрощённый режим - один раз в полугодие:
  за 1 полугодие - не позднее 15 августа;
  за 2 полугодие - не позднее 15 февраля.
• Общеустановленный режим - ежеквартально:
  за 1 квартал - не позднее 15 мая;
  за 2 квартал - не позднее 15 августа;
  за 3 квартал - не позднее 15 ноября;
  за 4 квартал - не позднее 15 февраля
  и ежегодно - не позднее 31 марта следующего года.

Актуальные сроки можно проверить на сайте portal.kgd.gov.kz или через Кабинет налогоплательщика.

Сроки уплаты налогов и платежей в бюджет

Сроки уплаты налогов и платежей также зависят от режима налогообложения:

• По патенту - при получении патента.
• Ежеквартальные налоги:
  за 1 квартал - не позднее 25 мая;
  за 2 квартал - не позднее 25 августа;
  за 3 квартал - не позднее 25 ноября;
  за 4 квартал - не позднее 25 февраля.
• Ежегодные налоги - 10 апреля следующего года.
• В специальном мобильном приложении ИПН уплачивается не позднее 25 числа следующего месяца.
• В упрощённом режиме ИПН и СН уплачиваются не позднее 25 августа и не позднее 25 февраля.
• ОПВ, ВОСМС, ОСМС, СО, ОПВР - не позднее 25 числа следующего месяца.
  
  

Электронные сервисы

Для удобства работы с налогами и платежами можно использовать следующие электронные сервисы:

• Кабинет налогоплательщика (cabinet.salyk.kz, knp.kgd.gov.kz) - доступ к лицевому счёту (сведения о начислениях, задолженностях), получение уведомлений, подача отчётности и заявлений и др.
• eGov.kz - получение ЭЦП, подача заявления на лицензию, оплата госпошлины, подача отчётности и заявлений, проведение зачёта и возврата налогов, платежей и др.
• e-salyq Azamat (мобильное приложение) - получение уведомлений, оплата налогов, получение справок об отсутствии налоговой задолженности, о доходах и др.
  
  

Рекомендации

• Внимательно следите за сроками подачи отчётности и уплаты налогов.
• Храните копии всех сданных отчётов и квитанций.
• Подпишитесь на уведомления в Кабинете налогоплательщика.
• Заходите в Кабинет налогоплательщика еженедельно.
• При технических сбоях - сделайте скриншоты и/или обратитесь в службу поддержки Комитета государственных доходов.