Отражение затрат на проведение новогодних банкетов

Документ распечатан с веб-портала:
https://uchet.kz

Отражение затрат на проведение новогодних банкетов

В преддверии новогодних праздников особенно актуальна тема по правильному учету затрат на праздничные мероприятия.

Отметим, что согласно постановлению главного государственного санитарного врача РК от 23.10.2020 года №58 «Об ограничительных и карантинных мерах и поэтапном их смягчении», проведение зрелищных и торжественных мероприятий запрещено.

На территории РК действует зонирование, согласно карантинному режиму, по степени распространения COVID-19.  

В "Красной" зоне находятся: Акмолинская, Костанайская, Павлодарская области, ВКО, СКО. 

В "Желтой" зоне: Нур-Султан.

В "Зеленой": Алматы, Шымкент, Жамбылская, Алматинская, Карагандинская, Атырауская, Актюбинская, Туркестанская, Мангистауская, Кызылординская области, ЗКО.

Лимит на количество посетителей в заведениях общепита сокращается с 50 до 30 посадочных мест. Время работы объектов общественного питания (рестораны, кафе, бары, столовые): с 9 утра до 22.00, в выходные и праздничные дни работать этим заведениям запрещено.

 

В данной статье мы рассмотрим учет расходов на проведение новогодних банкетов, в следующих публикациях мы раскроем:

1.      Учет затрат на подарки сотрудникам и клиентам компании.

2.      Учет подарков в качестве мат.помощи (детские, религиозные учреждения и т.д.).

 

Новогодний банкет компания может провести либо за счет чистой прибыли, либо за счет сотрудников, либо частично за счет сотрудника и чистой прибыли компании.

Рассмотрим на примере таблицы:

Параметр

За счет чистой прибыли компании

За счет работника

Частично (работник + компания)

Отнесение на вычеты при определении СГД

НЕ относится на вычеты согласно п.1 статьи 264 НК РК

Относится на вычеты в составе доходов работника, согласно ст.257 НК РК

 

 

Часть, которая оплачивается компанией, НЕ относится на вычеты и списывается за счет чистой прибыли, часть за счет работника относится на вычеты в составе доходов работника

НДС

Рекомендуется не относить по данным операциям НДС в зачет и отражать в Декларации по НДС ФНО 300.00 в строке 300.00.015

 


Дадим проводки:

ДТ 7212 КТ 3310 - Списание затрат на проведение новогоднего вечера на расходы, не идущие на вычет по КПН

Для удержания стоимости с работника:

  • ДТ 3350 КТ 3310 - Отнесены на доходы работников расходы по проведению новогоднего вечера

  • ДТ Счета раздела 7 «Расходы» КТ 3350 - Отнесены на доходы работников расходы по проведению новогоднего вечера

  • ДТ 3350 КТ 3220 - Удержаны ОПВ

  • ДТ 3350 КТ 3120 - Удержан ИПН

  • ДТ 3350 КТ 3212 – Удержаны ВОСМС

  • ДТ Счета раздела 7 «Расходы» КТ 3211 - Начислены социальные отчисления

  • ДТ Счета раздела 7 «Расходы» КТ 3150 - Начислен социальный налог

  • ДТ Счета раздела 7 «Расходы» КТ 3213 - Исчислены отчисления ОСМС

 

ВАЖНО!


Если компания отдельно приглашает ведущих, ди-джеев и т.д., необходимо заключить договор либо с компанией по организации праздников, либо с физическими лицами, предоставляющими услуги по организации праздника самостоятельно (в таком случае ваша компания выступает налоговым агентом и обязана при выплате доходов физическим лицам удержать ОПВ, ИПН, а также ВОСМС у источника выплаты).


Документы, которыми оформляется проведение банкета:

  1. Приказ руководителя о проведении корпоративного мероприятия.

  2. Смета расходов на проведение мероприятия, утвержденная руководителем.

  3. Письменное согласие работников на удержание - полное либо частичное, стоимости банкета из заработной платы (статья 115 ТК РК).

  4. Подтверждение расходной части (аренда зала, стоимость питания и т.д.).

При этом организация самостоятельно принимает решение о том, каким образом будут учитываться затраты на проведение новогоднего корпоратива, исходя из положений Учетной политики и иных регламентных документов компании.

 

ВЫВОД:


ТОО может отнести на вычеты по КПН стоимость расходов, если стоимость таких расходов распределить между работниками, признав доходами в натуральной форме (статья 323 НК РК), с которых необходимо исчислить и уплатить налоги и социальные платежи, аналогично обычной заработной плате.

Впрочем, ТОО вправе не признавать расходы по проведению новогоднего корпоратива доходами работников в натуральной форме, не облагать налогами и социальными платежами, но в таком случае не относить такие расходы на вычеты по КПН.



 

 

С уважением, Елена Захарова,

Руководитель бухгалтерской компании «Schetovod.kz»



Рассказать друзьям:

Возврат к списку