Налоговый вычет 30 МРП: ретроспективных изменений с 1 января 2025 года не будет

1. налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов;
2. налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование;
3. стандартные налоговые вычеты - 14-кратный размер МРП за календарный месяц или 168-кратный размер МРП за календарный год для всех физических лиц, а также 882-кратный размер МРП за календарный год для социально-уязвимых слоев населения (лица с инвалидностью, имеющие детей-инвалидов и др.);
4. налоговый вычет для многодетных семей - в размере не более 282-кратного размера МРП, определенного за календарный год;
5. прочие налоговые вычеты (далее – прочие вычеты), которые включают в себя:
   - налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;
   - налоговый вычет на обучение - не более 118-кратного размера МРП, определенного за календарный год;
   - налоговый вычет на медицину - не более 118-кратного размера МРП, определенного за календарный год;
   - налоговый вычет по вознаграждениям - не более 118-кратного размера МРП, определенного за календарный год.

Налоговый агент вправе применять прочие вычеты только в виде предварительной суммы прочих вычетов, которая определятся физическим лицом как планируемая сумма прочих вычетов за календарный год в размере, не превышающем 282-кратного МРП на основании заявления физического лица без подтверждающих документов. Соответственно, это может быть любая предполагаемая сумма налоговых вычетов, не превышающая 282-кратного МРП. Например, если физическое лицо имеет право только на налоговый вычет по вознаграждениям по ипотечным жилищным займам, то оно вправе применить предварительную сумму налоговых вычетов в сумме 118-кратного МРП.

Проектом Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и законы Республики Казахстан по вопросам введения его в действие», принятого Парламентом РК (далее – Закон), предусмотрены следующие изменения.

Законом предусмотрено, что физическое лицо вправе самостоятельно определить сумму применения у налогового агента предварительной суммы прочих вычетов в размере 23,5-кратного размера МРП за каждый календарный месяц либо 282-кратного размера МРП за календарный месяц с последующим переносом на последующие месяцы суммы превышения налоговых вычетов в пределах календарного года. 

В связи с че, физические лица, представившие налоговому агенту заявление о применении предварительной суммы прочих вычетов, обязаны представить декларацию о доходах и имуществе до 15 сентября 2026 года за 2025 год. Соответственно, по итогам года физическое лицо должно собрать все документы, фактически подтверждающие применение налоговых вычетов по:

• добровольным пенсионным взносам;
• на обучение;
• на медицину;
• по вознаграждениям по ипотеке.

В целях выравнивания пределов ежемесячного налогового вычета для многодетной семьи для каждого или одного из родителей многодетной семьи с годовым пределом 282 МРП в Законе предусмотрено, что налоговый вычет может быть применен для одного из родителей многодетной семьи - в 23,5-кратном размере МРП за каждый месяц либо для каждого родителя многодетной семьи - в 11,75-кратном размере месячного расчетного показателя за каждый месяц.

Также Законом для физических лиц предусмотрен дополнительный налоговый вычет в виде расходов физических лиц на уплату социальных отчислений, удерживаемых с его доходов по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

Будьте всегда в курсе последних изменений вместе с Подпиской на Учёт.kz