В связи с созданием единой таможенной территории и формированием таможенного союза с 01.07.10 г в приказ МФ РК от 24.12.09 г № 574 внесены изменения и дополнения Приказом МФ РК от 30.06.10 г №311, в том числе в декларацию по налогу на добавленную стоимость (далее –НДС).
В СОНО и веб-приложении «Кабинет Налогоплательщика» реализована возможность автоматического выбора соответствующей версии шаблона формы 300.00 в зависимости от налогового периода, за которой представляется налоговая отчетность.
При этом, для исчисления НДС по обязательствам 2010 года налогоплательщикам необходимо:
- по обязательствам 1,2 кварталов 2010 года форма 300.00 представляется в 13 версии шаблона ( в том числе при внесении дополнений в налоговую отчетность за 1,2 кварталы 2010 года).
- по обязательствам за 3,4 кварталов 2010 года форма 300.00 представляется в 14 версии шаблона.
С 3 квартала 2010 года в СОНО реализовано раздельное представление отчетности по филиалу (представительству) по обязательствам 2010 года по декларации по ИПН и социальному налогу (форм 200.00 и 210.00.) и приложений к декларации (форма 200.03 и 210.04), предназначенных для исчисления юридическим лицом (налоговым агентом) суммы ИПН, социального налога, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений.
При этом, в случае не признания юридическим лицом структурных подразделении самостоятельными плательщиками ИПН и социального налога формы 200.03/210.04 представляется юридическим лицом за каждое структурное подразделение по месту его нахождение.
Таким образом, юридическим лицом- налоговым агентом по месту своего нахождения представляется форма 200.00/210.00, при этом форма 200.03/210.04 по структурным подразделениям заполняется для сведения. В налоговые органы по месту нахождения структурных подразделений представляется отдельная форма 200.03/210.04.
В случае признания юридическим лицом структурных подразделении самостоятельными плательщиками ИПН и социального налога, структурные подразделения составляют и предоставляют по месту нахождения форму 200.00/210.00.
Дополнительно отмечаем, что в случае внесения изменений и дополнений за 1 и 2 кварталы 2010 года:
- в приложении 200.03/210.04 к формам 200.00/210.00 представляется, отдельная дополнительная форма 200.03/210.04 с указанием реквизитов соответствующего структурного подразделения;
- при предоставлении налоговым агентом форм 200.00/210.00 с видом «первоначальная», очередная», «ликвидационная», или «первоначальная- ликвидационная» по обязательствам за 1 и 2 квартала 2010 года после 01.07.2010 года, указанные формы предоставляются в порядке реализованным на настоящий момент, т.е налоговым агентом форма 200.00/210.00 предоставляется по месту своего нахождения ( приложение 200.03/210.04 заполняется для сведения), в налоговые органы по месту нахождения структурных подразделений отдельно представляется форма 200.03/210.04.
- Разноска с 3 вкартала 2010 года из форм 200.00/210.00 производится только по головному предприятию, при заполнении формы 200.0/210.04 разноска не производится;
- Разноска по структурным подразделениям из форм 200.03/210.04 производится при предоставлении форм отдельно от декларации, в налоговые органы по месту нахождения структурных подразделений;
- Уведомления о приеме налоговой отчетности формируется:
1. отдельно по форме 200.00/210.00 с отражением РНН налогового агента и кода налогового органа по месту нахождения налогового агента;
2. отдельно по каждой форме 200.03/210.04 с отражением РНН налогового агента, структурного подразделения и кода налогового органа по месту регистрационного учета структурного подразделения.
Кроме того, с 3 квартала 2010 года в СОНО реализована возможность присвоения отдельных регистрационных номеров при сдаче форм 200.00/210.00 и 200.03/210.04.
Информация предоставлена Налоговым департаентом по СКО
