Нам нужен четкий налоговый алгоритм.
Качественное совершенствование процессов и процедур государственного управления, повышение профессионализма, эффективности деятельности и координации государственного аппарата — вот определенные Главой государства приоритеты реформирования системы госуправления. Об их неизменности и прорыве в эффективности налогового администрирования — разговор с председателем Налогового комитета Министерства финансов РК Нурланом Рахметовым. — Успех органов налоговой службы в реализации поставленных Президентом задач в первую очередь заключается в улучшении качества налоговых услуг. Мы проанализировали текущее состояние как налогового администрирования, так и налоговых услуг и сделали вывод: сложное налоговое законодательство, обусловленное множеством льгот и изъятий в налогообложении, объективно препятствует модернизации работы органов налоговой службы. — Но, Нурлан Кусаинович, не станется ли, что при ликвидации льгот наш бизнес зачахнет? Послушаешь предпринимателей, так налоговое бремя невыносимо... — Это не так. Бизнес должен платить налоги. Ненужные льготы, во-первых, заставляют налоговые органы постоянно изменять формы и методы контроля. Ведь для чего вообще созданы налоговые органы? Для обеспечения полноты поступлений налогов в бюджет. А теперь сложилась ситуация, когда налоговые органы не занимаются сбором налогов, а вынуждены контролировать правомерность применения льгот. Кроме того, налоговый контроль над применением льгот постоянно усложняет отчетность (на что и жалуется бизнес), возникают различные разрешительные процедуры, привлекаются уполномоченные госорганы, в компетенцию которых входит выдача различных заключений — для подтверждения правомерности применения субъектами бизнеса налоговых льгот. Все эти факторы вкупе создают почву для коррупционных правонарушений. Во-вторых, льготы усложняют положения налогового законодательства, создавая трудности как для налогового администрирования, так для налогоплательщиков. Практический опыт показал, что как бы четко законодатель ни пытался прописать положения о льготах, на деле всегда появится ситуация, которая этими положениями регулироваться не будет. Отсюда вал вопросов, приводящий к долгим рассмотрениям налоговыми органами и, волей-неволей, написанию разъяснительных писем. Это тоже взращивает коррупцию. Трудно не признать справедливыми нарекания со стороны бизнес-сообщества о возможности двоякого толкования норм законов контролирующими органами. — Не получается ли так, что, пытаясь закрыть «бреши» в законодательстве, вызванные налоговыми льготами, комитет вынужден усложнять процедуры, охватывая контролем все более широкие сферы деятельности хозяйствующих субъектов? — Это и увеличивает число административных барьеров на пути развития деловой инициативы. А вот отказ от льгот, когда налогами будут облагаться все без исключений, существенно упростит налоговое законодательство и, соответственно, администрирование. Ведь налоговые льготы требуют систематического дополнительного финансирования — на совершенствование действующих информационных систем. Они нарушают единый алгоритм действий при выявлении нарушений налогового законодательства, влекут создание многоступенчатой, логически сложной последовательности действий в информационных системах, увеличивая нагрузку на каналы связи. Например, при проведении камерального контроля по НДС эффективное выявление лжепредприятий становится затруднительным, когда в схеме участвует предприятие, имеющее льготы по НДС. Одна из стратегических задач налогового администрирования — автоматизация всех функций налоговых органов. То есть нам надо автоматизировать Налоговый кодекс, поскольку качественно спроецированное налоговое администрирование на информационные системы — прочная основа для улучшения качества услуг, оказываемых населению, упрощения налоговых процедур, противодействия коррупции. — Так понимаю, что налоговая льгота — это прежде всего бюджетная трата. Это же невыгодно бюджету, из которого изымаются средства — через льготу, необходимые для социальных программ! — Верно, льготы — суть необоснованные бюджетные затраты. Являясь по своей сути скрытым бюджетным субсидированием, льготы также влекут отвлечение бюджетных средств на их администрирование. В частности, особый льготный режим налогообложения организаций, осуществляющих деятельность на территориях СЭЗ, потребовал создание специальных налоговых комитетов, в задачи которых входит осуществление налогового контроля и администрирования налогоплательщиков, их применяющих. Кроме того, государство несет издержки на создание и функционирование таможенного органа и дирекции на территории СЭЗ. Низка и эффективность налоговых льгот. К примеру, льготы по НДС для СЭЗ «Астана — жана кала», введенные для удешевления строительства, не дали ожидаемого результата. Несмотря на предоставленные льготы, средняя рыночная стоимость жилья на левобережье в конце прошлого года превышала 1 600 долларов за один квадратный метр, тогда как на правом берегу — 1 200—1 400 долларов. Эти факты опять-таки свидетельствует о неэффективности налоговых льгот. — Может, я покажусь кому-то резкой, когда скажу, что льготы «развращают» бизнес... Условия-то для конкуренции неравны. — Я считаю, что льготы откровенно дестимулируют предпринимателей. Налоговые органы заинтересованы в развитии всех отраслей экономики и их дальнейшей диверсификации, поскольку для государства это означает рост числа рабочих мест, количества налогоплательщиков и, соответственно, увеличение налоговой базы. А налоговые льготы препятствуют тому. Субъектам бизнеса, имеющим налоговые льготы, не надо думать над совершенствованием технологии производства, они и так имеют конкурентные преимущества перед предпринимателями, исполняющими налоговые обязательства в полном объеме. Таким образом, можно сделать вывод, что сейчас льготы используются не как механизм становления и развития бизнеса, что задумывалось изначально, а как легкий и при этом вполне законный способ минимизации налогов. Исследования Всемирного банка подтвердили, что практика предоставления налоговых льгот в РК привела к дисбалансу экономических интересов льготируемых и нельготируемых отраслей экономики, что выражается в «нежелании» развиваться без льгот. — Надо полагать, вы против всяческих налоговых льгот? — Верно. Мы — за восстановление нейтральности налоговой системы, обеспечение справедливости налогообложения. Пора перейти к классической схеме взимания налогов, исключающей различного рода изъятия в налогообложении. Подытожу: во всем мире целью совершенствования налогового администрирования является максимально возможный сбор налогов при создании равных условий налогообложения. В этом, по нашему мнению, заключается и задача по повышению конкурентоспособности налоговой системы нашей страны.
