В эпоху стремительного развития социальных сетей все больше казахстанцев находят себя в создании контента на таких платформах, как Instagram, TikTok, Youtube и т. д. В КГД МФ РК пояснили, обязаны ли эти творческие люди платить налоги с монетизации в социальных сетях, сообщает Учёт.kz.
Платится ли налог с дохода от монетизации в социальных сетях?
Да, налог с дохода от монетизации в социальных сетях платится. Обратимся к Налоговому кодексу РК. Согласно подпункту 17 статьи 321 НК РК все виды доходов, в том числе и полученные от зарубежных цифровых платформ, подлежат налогообложению.
Если выплаты поступают через представителей платформ, которые признаны налоговыми агентами в Казахстане, налог удерживается автоматически. В этом случае физическое лицо освобождается от необходимости самостоятельно исчислять и уплачивать налог.
Однако если доход получен от законных представителей онлайн-платформ, не признанных налоговыми агентами на территории РК, физическое лицо обязано самостоятельно подать декларацию о доходах.
Согласно пункту 2 статьи 360 Налогового кодекса доход, подлежащий налогообложению физическим лицом самостоятельно, полученный (подлежащий получению) в иностранной валюте, пересчитывается в национальную валюту Казахстана с применением рыночного курса обмена валют, определенного в последний рабочий день, предшествующий дате выплаты (получения) дохода», - пояснили в КГД.
Как задекларировать доход от монетизации в социальных сетях?
Для декларирования доходов из зарубежных источников необходимо подать декларацию о доходах и имуществе по форме 270.00. Эта процедура обязательна для всех физических лиц, получивших доходы, подлежащие налогообложению.
Декларация подается по месту жительства или пребывания не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным календарным годом. В декларации указываются все доходы, полученные за отчетный период, включая доход от монетизации контента в социальных сетях.
По какой ставке облагается доход от монетизации в социальных сетях?
Доходы физических лиц облагаются индивидуальным подоходным налогом по ставке 10%. Исчисление и уплата налога осуществляются самостоятельно.
«Пунктом 1 статьи 320 Налогового кодекса установлено, что доходы налогоплательщика облагаются налогом по ставке 10 процентов. Порядок определения облагаемого дохода, подлежащего налогообложению физическим лицом самостоятельно, регламентирован пунктом 2 статьи 636 Налогового кодекса, который предусматривает корректировку дохода, предусмотренного в статье 341 Налогового кодекса, а также налоговые вычеты, указанные в пункте 1 статьи 342 Налогового кодекса», – пояснили в комитете.
Если доход от монетизации получен от компаний из стран Европы или из США, казахстанцы также обязаны уплачивать налог в Казахстане. Возможно применение зачета уплаченных за рубежом налогов. Для применения зачета необходимо предоставить налоговому органу справку о суммах уплаченных налогов, заверенную иностранным налоговым органом (переведенную на русский или казахский язык).
«Согласно пункту 1 статьи 638 Налогового кодекса суммы уплаченных за пределами Казахстана налогов на доходы или иного иностранного налога, аналогичного индивидуальному подоходному налогу, с доходов, полученных физическим лицом-резидентом из источников за пределами Казахстана, подлежат зачету в счет уплаты ИПН в Казахстане в порядке, определенном статьей 303 Налогового кодекса, в пределах ставки ИПН при наличии документа, подтверждающего уплату такого иностранного подоходного налога», - разъяснили в КГД.
Нужно ли представлять документы, подтверждающие доход от монетизации?
Как пояснили в КГД, представление документов, подтверждающих получение дохода от монетизации, может потребоваться в случае налогового контроля. В качестве подтверждающих документов физическое лицо может представить выписки из банков или подтверждение от самой цифровой платформы.
«Пунктом 1 статьи 36 Налогового кодекса установлено, что исполнение налогового обязательства осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, если иное не установлено данным кодексом. Представление документов налогоплательщиком для подтверждения дохода, согласно действующему налоговому законодательству, предусмотрено в случае выявления расхождений в ходе проведения налогового контроля», - поделились в ведомстве.
Нужно ли регистрироваться в качестве ИП?
Как пояснили в ведомстве, согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 35 Предпринимательского кодекса РК физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве ИП при получении доходов от монетизации в социальных сетях. Однако важно учитывать предел для физлиц по обязательной регистрации в качестве ИП, а также специфику деятельности.
Таким образом, независимо от того, поступают ли выплаты через зарубежные платформы или компании, необходимо своевременно подавать декларации и уплачивать налоги.
