1 августа 2025 года КГД МФ РК провел прямой эфир на тему «Международное налогообложение: основные изменения Налогового кодекса с 2026 года», сообщает Uchet.kz.
Спикером выступил Туменбаев Куаныш Аширбаевич - главный специалист Управления международного налогообложения ДГД по г. Алматы.
Новый Налоговый кодекс (Кодекс РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК) подписан Главой государства и вступает в силу с 1 января 2026 года. Хотя кардинальных перемен в системе международного налогообложения не предвидится, некоторые уточнения всё же есть.
По словам Куаныша Аширбаевича, внесены изменения в части терминов, которые используются при международном налогообложении. Например, термин «роялти» теперь дополнен услугами по обновлению версии программного обеспечения. При этом услуги по устранению ошибок и дефектов, которые не ведут к развитию ПО, не будут относиться к роялти и не подлежат налогообложению.
Также законодательно закреплено понятие «ноу-хау» и дано определение рекрутинговой услуги.
Изменения в налогообложении доходов нерезидентов
С 2026 года услуги по обработке информации, рекламные, дизайнерские и рекрутинговые услуги независимо от места оказания будут облагаться налогом по ставке 20%.Срок признания неудовлетворённого аванса сокращён с 2 лет до 12 месяцев. Если нерезидент не поставил товар или не выполнил услугу в течение года после получения аванса, эта сумма будет признана доходом и подлежит налогообложению.
Изменения в ставках по дивидендам и заработной плате иностранцев
- Дивиденды. Если нерезидент владеет капиталом юридического лица не менее 25%, то его доход в пределах 230 000-кратного МРП (в 2025 году - 904 360 000 тенге) облагается по ставке 5%, а свыше - по ставке 15%.
- Заработная плата. Доход нерезидентов до 8500-кратного МРП (в 2025 году - 33 422 000 тенге) облагается по ставке 10%, а свыше - по ставке 15%.
- Ставка вознаграждения по кредитам. Ставка снижена с 15% до 10%.
Принцип налогообложения и представления налоговой отчётности остался без изменений. Однако при работе с нерезидентами важно учитывать:
- является ли страна нерезидента льготной;
- есть ли налоговые конвенции об избежании двойного налогообложения;
- где оказываются услуги - на территории Республики Казахстан или за её пределами.
Смотрите вебинар Нерезиденты-2026: как минимизировать риски
Uchet.kz - подписывайтесь сейчас, чтоб заранее знать, как работать с 2026 года.
Получить счет на подписку
