Патент - один из старейших и популярных налоговых режимов среди самостоятельно работающих предпринимателей. Кроме того, данный режим был освобожден от уплаты налогов на доходы в течение трех лет, с 2020 по 2022 год.
Сроки приобретения патента на 2025 год истекают 31 декабря 2024 года, работающим на данном налоговом режиме ИП необходимо представить налоговую отчетность до этой даты, сообщает Учет.kz.
Условия применения патента в 2025 году
- Предельный доход. Годовой доход ИП не должен превышать 3 528 МРП. С учетом того, что в 2025 году 1 МРП составляет 3 932 тенге, предельный доход составляет 13 872 096 тенге.
- Отсутствие наемных работников. ИП, применяющие патент, не должны привлекать наемных работников и должны вести деятельность в форме личного предпринимательства.
- Виды деятельности. Патент применяется для следующих видов деятельности:
- штукатурные работы;
- столярные и плотницкие работы;
- работы по покрытию полов и облицовке стен;
- малярные и стекольные работы;
- деятельность такси;
- грузовые перевозки автомобильным транспортом;
- управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;
- деятельность в области фотографии;
- переводческое (устное и письменное) дело;
- сдача в имущественный наем (аренду);
- сдача в имущественный наем (аренду) транспортных средств;
- прокат и имущественный наем (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря;
- прокат видеозаписей и дисков;
- прокат и имущественный наем (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
- сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования;
- сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;
- услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;
- услуги образования в сфере культуры;
- услуги в области прочего образования;
- вспомогательные образовательные услуги;
- деятельность в области искусства;
- ремонт компьютеров и периферийного оборудования;
- ремонт коммуникационного оборудования;
- ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
- парикмахерские услуги;
- маникюр и педикюр;
- ветеринарные услуги;
- услуги по обработке земельных участков;
- услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
- услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
- изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
- выпас домашних животных.
Важно отметить, что торговля была исключена из перечня видов деятельности, подпадающих под патентный режим.
Как получить патент в 2025 году
Индивидуальным предпринимателям для осуществления деятельности по патенту в 2025 году необходимо до 31 декабря 2024 года представить Расчет стоимости патента на 2025 год (Пример заполнения формы 911.00) в налоговый орган по месту нахождения. Чтобы избежать перегрузки системы в последние дни, налоговую отчетность рекомендуется подавать заблаговременно.
Расчет стоимости патента представляется на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе посредством веб-портала "электронного правительства". Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления расчета.
Для получения патента налогоплательщик в расчете стоимости патента указывает сумму предполагаемого дохода, из которого исчисляет сумму ИПН (в размере 1%) и производит исчисление социальных отчислений, пенсионных взносов и взносов на медицинское страхование.
После представления индивидуальными предпринимателями расчета стоимости патента налоговый орган производит формирование патента в информационной системе налогового органа в течение одного рабочего дня, следующего за датой представления расчета.
Переход на новый режим с 2026 года
С введением нового Налогового кодекса в 2026 году планируется объединение патентного режима с режимами «платформенной занятости» и «специального мобильного приложения» в новый СНР для самозанятых. Этот режим будет предназначен для лиц с доходом до 1 250 000 тенге в месяц. Ставка налога составит 4% от оборота, распределяемых следующим образом: 2% — на пенсионные отчисления, 1% — на медицинское страхование и 1% — на социальное страхование.
Таким образом, 2025 год станет последним годом применения патентного режима в его текущем виде. ИП, соответствующие указанным выше условиям, могут воспользоваться этим режимом до вступления в силу новых изменений.
