Система управления рисками (СУР) – это комплекс мероприятий, проводимых органами государственных доходов в целях выявления и предупреждения риска, сообщает Учет.kz.
Критерии установлены Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 февраля 2018 года № 252 «Об утверждении Правил применения системы управления рисками по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией»
Сведения о критериях, не являющихся конфиденциальной информацией, применяемых в системе управления рисками, направляются налогоплательщикам в web-приложение «Кабинет налогоплательщика» не позднее первого числа первого месяца квартала, на который производится категорирование налогоплательщиков.
Отметим, что категорирование всех налогоплательщиков Казахстана внедрено с 1 января 2019 года. А информирование налогоплательщика - физического лица о критериях осуществляется с 1 января 2023 года.
Критерии СУР физического лица
Все критерии с отрицательным влиянием на степень (уровень) риска
|
Название |
Описание |
Балл |
|
"Активы, за исключением находящихся за пределами РК, не отраженные в декларации о доходах и имуществе физических лиц" |
определяется на основе сведений уполномоченных органов и организаций |
4 балла |
|
"Зарубежные активы и (или) счета, не отраженные в декларации о доходах и имуществе физических лиц" |
определяется на основе сведений о наличии имущества за пределами Республики Казахстан на основании международных договоров со странами, с которыми заключены договоры об обмене информацией |
4 балла |
|
"Увеличение активов на сумму, превышающую совокупный годовой доход физического лица в два и более раз" |
определяется на основе данных о стоимости приобретенных активов и сумме совокупного годового дохода физического лица за последние 3 (три) последовательных налоговых периода с учетом сумм монетарных активов из налоговой декларации физического лица за предыдущие периоды |
4 балла |
|
"Многократный ввоз в Республику Казахстан товаров для личного пользования, приобретенных в зарубежных интернет магазинах" |
определяется если в течение квартала ввоз однородных товаров осуществлялся более 3 (трех) раз и не превышал норм, в пределах которых товары для личного пользования ввозятся физическими лицами на таможенную территорию Евразийского экономического союза без уплаты таможенных пошлин, налогов, установленных приложением 1 Решения Совета Евразийской экономической комиссии от 20 декабря 2017 года № 107 "Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования". |
3 балла |
|
"Нарушения, выявленные по результатам камерального контроля" |
определяется при наличии неисполненных уведомлений по устранению нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, по которым со дня, предусмотренного статьей 96 Налогового кодекса для исполнения, истекло 15 (пятнадцать) и более календарных дней. |
4 балла |
