Как заполнить форму 230.02, представляемую госслужащими и их супругами

1. Данное приложение предназначено для отражения лицами, занимающими государственную должность и их супругами, а также прочими категориями физических лиц, в том числе лицами, уволенными с государственной службы по отрицательным мотивам в течение трех лет после увольнения, и их супругами, а также лицами, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Уголовно-исполнительным кодексом, полученных за отчетный налоговый период доходов и имущества, находящегося по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода на праве собственности, в том числе за пределами Республики Казахстан.
   
2. В разделе «Виды доходов»:

1) в строке 230.02.001 справочно отражается общая сумма начисленных налоговым агентом за отчетный налоговый период доходов работнику и физическому лицу от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода, полученного физическим лицом, занимающимся частной практикой, подлежащих налогообложению, на основании документов, выданных налоговыми агентами;

строка 230.02.001 I предназначена для отражения суммы начисленных работодателем доходов работнику;

строка 230.02.001 II предназначена для отражения суммы начисленных налоговым агентом доходов физическому лицу от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода, полученного физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой;

2) строка 230.02.002 предназначена для отражения общей суммы облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии со статей 353 Налогового кодекса;

3) строка 230.02.003 предназначена для отражения общей суммы доходов, не облагаемых у источника выплаты определяемой как сумма строк 230.02.003 I, 230.02.003 II, 230.02.003 III и 230.02.003 IV, 230.02.003 V и 230.02.003 VI;

строка 230.02.003 I предназначена для отражения общей суммы имущественного дохода (дохода от прироста стоимости при реализации (передаче в качества вклада в уставный капитал юридического лица) имущества и (или) дохода, полученного от сдачи в аренду имущества лицам, не являющимся налоговыми агентами, дохода от реализации имущества, полученного из источников за пределами Республики Казахстан, дохода от уступки права требования, в том числе доли в жилом доме (здании) по договору о долевом участии в жилищном строительстве, дохода от прироста стоимости при реализации прочих активов индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, являющегося плательщиком единого земельного налога), определяемого в соответствии со статьей 330 Налогового кодекса;

строка 230.02.003 II предназначена для отражения общей суммы дохода индивидуального предпринимателя, определенной в декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00), или в налоговой отчетности, установленной для специальных налоговых режимов;

строка 230.02.003 III предназначена для отражения общей суммы дохода лиц, занимающихся частной практикой (частных нотариусов, частных судебных исполнителей и адвокатов, профессиональных медиаторов), определенной в декларации по индивидуальному подоходному налогу
(форма 240.00);

строка 230.02.003 IV предназначена для отражения доходов, полученных или подлежащих получению в отчетном налоговом периоде из иностранных источников, определяемых в соответствии со статьями 322 - 338 Налогового кодекса. В данную строку переносятся итоговые значения строк графы F формы 230.03, за исключением строк, соответствующих кодам видов дохода «2060», «2140»;

строка 230.02.003 V предназначена для отражения суммарной прибыли контролируемых иностранных компаний (далее – КИК) и постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний (далее – ПУ КИК), определенной в соответствии со статьями 340, 297 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговое значение графы J формы 230.04;

строка 230.02.003 VI предназначена для отражения общей суммы прочих доходов, за исключением доходов трудовых иммигрантов (в том числе доходов граждан Республики Казахстан по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам гражданско-правового характера, заключенным с дипломатическими и приравненными к ним представительствами иностранного государства, консульскими учреждениями иностранного государства, аккредитованными в Республике Казахстан, не являющимися налоговыми агентами; доходов домашних работников, полученных по трудовым договорам, заключенным в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан; доходов от уступки права требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве; доходов граждан Республики Казахстан по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам гражданско-правового характера, заключенным с международными и государственными организациями, зарубежными и казахстанскими неправительственными общественными организациями и фондами, освобожденными от обязательства по исчислению, удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты в соответствии с международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан; доходов медиаторов, доходов от личного подсобного хозяйства).

1.  В разделе «Исчисление налога»:

1) строка 230.02.004 предназначена для отражения суммы удержанного налога с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты на основании документов, выданных налоговыми агентами;

2) строка 230.02.005 предназначена для отражения суммы исчисленного налога по имущественному доходу и прочим доходам, определяемой как сумма строк 230.02.005 I, 230.02.005 II, 230.02.005 III и 230.02.005 IV;

строка 230.02.005 I предназначена для отражения суммы исчисленного налога по имущественному доходу, определяемой в соответствии с пунктом 2 статьи 358 Налогового кодекса, в случае, если данная сумма не отражена в декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00);

строка 230.02.005 II предназначена для отражения суммы начисленного индивидуального подоходного налога с доходов из иностранных источников, определяемых как произведение суммы доходов, отраженных в строке 230.02.003 IV, и ставки индивидуального подоходного налога в размере 10%;

строка 230.02.005 III предназначена для отражения суммы начисленного индивидуального подоходного налога с суммарной прибыли КИК и ПУ КИК, определяемых как произведение суммарной прибыли КИК и ПУ КИК, отраженных в строке 230.02.003 V, и ставки индивидуального подоходного налога в размере 10%;

строка 230.02.005 IV предназначена для отражения суммы исчисленного налога по доходам, предусмотренным в подпунктах 5) – 7), 9), 10) пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса, определяемой в соответствии с пунктом 2 статьи 358 Налогового кодекса в случае, если данная сумма не отражена в декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00);

3) строка 230.02.006 предназначена для отражения суммы уменьшений индивидуального подоходного налога, определяемой как сумма строк 230.02.006 I, 230.02.006 II и 230.02.006 III;

строка 230.02.006 I предназначена для отражения суммы зачета иностранного налога с доходов из иностранных источников, определяемой в соответствии с пунктом 1 статьи 359 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговое значение графы G формы 230.03;

строка 230.02.006 II предназначена для отражения суммы зачета иностранного налога с финансовой прибыли КИК или ПУ КИК, определяемой в соответствии с пунктом 2 статьи 359 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговое значение графы K формы 230.04;

строка 230.02.006 III предназначена для отражения суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты в Республике Казахстан в налоговом периоде с дохода, или уплаченного корпоративного подоходного налога с налогооблагаемого дохода КИК из источников в Республике Казахстан в соответствии с подпунктом 1) или 2) пункта 6 статьи 358 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговое значение графы M формы 230.04;

4) строка 230.02.007 предназначена для отражения суммы исчисленного налога по имущественному и прочим доходам с учетом уменьшений, определяемой как разница между строками 230.02.005 и 230.02.006  (230.02.005-230.02.006);

5) строка 230.02.008 предназначена для отражения бизнес- идентификационного номера аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов по месту нахождения объекта обложения физического лица.

1. В разделе «Имущество, находящееся на праве собственности»:

1) строка 230.02.009 А предназначена для отражения вида недвижимого имущества (жилые и нежилые здания и помещения, в том числе квартира, дом, гараж, дачное строение, а также земельные участки, за исключением земельных участков, занятых кондоминиумом и другие, а также ценные бумаги, доля участия в юридическом лице), находящегося на праве собственности, в том числе за пределами Республики Казахстан;

строка 230.02.009 В предназначена для отражения кода страны, в которой расположено недвижимое имущество, а также юридическое лицо, ценные бумаги, доли участия в котором принадлежат на праве собственности налогоплательщику, согласно пункту 29 настоящих Правил;

строка 230.02.009 С предназначена для отражения по:

недвижимому имуществу – кадастрового номера недвижимого имущества, находящегося на праве собственности, согласно правоустанавливающим документам или номера регистрации недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан в соответствии с законодательством иностранного государства;

ценным бумагам – идентификационного номера эмиссии ценных бумаг или другого номера в соответствии с законодательством иностранного государства;

доле участия в юридическом лице – идентификационного номера лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан, в котором имеется доля участия;

строка 230.02.009 D предназначена для отражения по:

недвижимому имуществу – места нахождения (адреса) недвижимого имущества, находящегося на праве собственности, в том числе за пределами Республики Казахстан;

ценным бумагам – места нахождения (адреса) лица, выпустившего ценные бумаги;

доле участия в юридическом лице – места нахождения (адреса) лица, в котором доля участия принадлежит налогоплательщику, с указанием размера такой доли участия в процентах;

2) строка 230.02.010 А предназначена для отражения вида транспортных средств (легковой автомобиль, мотоцикл, грузовая машина и другие), находящихся на праве собственности, в том числе за пределами Республики Казахстан. В данной строке не отражаются воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, суда плавания «река-море»;

строка 230.02.010 В предназначена для отражения кода страны, в которой зарегистрировано транспортное средство, согласно пункту 29 настоящих Правил;

строка 230.02.010 C предназначена для отражения государственного номера транспортного средства в соответствии с правоустанавливающими документами;

строка 230.02.010 D предназначена для отражения VIN-кода или номера кузова транспортного средства в соответствии с правоустанавливающими документами.